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  • 美PCAOB祭新規 盯中概股

     美方持續緊盯中概股審計問題,美國上市公司會計監管委員會(PCAOB)當地時間22日通過一項新框架,將有助於PCAOB實施「外國公司問責法案」,此框架將於美國證券交易委員會(SEC)批准後生效。市場人士分析,此舉劍指200多家在美股上市的中資企業。  早在3月下旬,美國證券交易委員會就公布了臨時修正案,為「外國公司問責法案」鋪路,要求在美股上市的外國公司,若連三年「不遵守」美國審計標準將遭到下市。  華爾街日報23日報導,PCAOB計畫利用這項新框架來決定,是否可以對中國或香港等某些司法管轄區的審計公司,進行調查或審查。負責監管PCAOB的美國證券交易委員會隨後可能會要求被這些公司審計的企業揭露更多資訊,並採取其他措施,包括公布交易禁令。  報導指出,PCAOB每三年對40多個司法管轄區的200多家非美國審計公司進行檢查,但因未經中國相關部門批准,PCAOB不能審查中資企業的審計底稿。  譬如,中國叫車平台龍頭滴滴出行6月30日登陸美股,7月2日隨即被中國政府進行網路安全審查,自此引發美股中概股監管風暴,更造成7月份中概股市值蒸發近1兆美元。  先是美國民主黨參議員Chris Van Hollen於7月初表示,SEC應調查滴滴出行公開資訊是否故意誤導投資者。SEC委員Allison Lee則在7月下旬提出,美股中概股必須定期匯報中國政府對其業務的監管風險。  近期,SEC主席詹斯勒(Gary Gensler)更多次親上火線大談中概股問題。詹斯勒曾在8月下旬承諾,將嚴格執行中概股需要在三年內遵守允許美方檢視審計底稿的規定,並指相關公司若不遵守規定,最快會在2024年於紐交所或那斯達克交易所下市。  9月20日,SEC表示,投資透過可變利益實體(VIE)架構上市的中概股,將有潛在風險。SEC並警告投資者,如果中國方面認定這些上市企業違反中國法律,在執行任何合約時可能受到中國司法管轄,還有可能受到實體所有者和美國股東之間利益衝突的影響。

  • 加強審查中國企業 美國監管機構將採新規

    美國上市公司會計監管委員會(PCAOB)通過新規,協助監督機構藉此確立是否可對中國或香港等司法管轄區的公開審計公司進行內部調查或審查,部分海外企業更將因此被禁止進入美國交易所掛牌。 華爾街日報報導,美國上市公司會計監管委員會於當地時間22日通過新規,以協助該委員會推行相關法律,規定如果中國等外國公司的審計機構,沒有接受美國監管機構的檢查,則該公司將不能在美國的交易所上市。 這項新規旨在幫助PCAOB實施美國前總統川普在2020年末所簽署的「外國公司問責法案」,內容禁止部分外國企業在美國交易所上市,且適用於連續三年未接受美國當局檢查的海外公司審計機構。 PCAOB每三年對40多個司法管轄區的200多家非美國審計公司進行檢查,但卻不能檢查中國或香港的審計公司。現行法規顯示,未經中國有關部門批准,PCAOB不能審查中國的審計底稿,如今推出的新規預計將在SEC批准後生效。

  • 美SEC主席:再不讓美查帳270家中概股將強制下市

    美國證券交易委員會(SEC)主席詹斯勒(Gary Gensler)投書華爾街日報說,如果在美上市的中國企業拒絕依據美國國會去年通過的「外國公司問責法」,遵守美國審計規則,SEC將在2024年初強制270家中概股下市。SEC預料明年初公佈相關企業名單。 詹斯勒在標題為「中國公司必須打開帳本」的文章指出,2002年美國國會有鑑於安隆(Enron)與世界通訊(WorldCom)的會計醜聞,通過「薩班斯—奧克斯利法」(Sarbanes-Oxley Act),強制上市企業的審計公司必須受SEC旗下的「上市公司會計監督委員會」(PCAOB)稽核。逾50個國家與地區允許PCAOB「稽核審計公司」(audit the auditors)。 去年美國國會無異議通過「外國公司問責法案」,彌補薩班斯—奧克斯利法案的漏洞,依據新法,若外國政府連續3年禁止PCAOB查核該國企業的審計公司,將禁止該上市公司在美交易。詹斯勒說,SEC已採取所有必要行動,以執行該法,而PCAOB也將在今年底前完成相關規則的制定。3年期限從2021年起算。 詹斯勒說,現在由北京決定是否讓PCAOB赴中,讓美方確定相關審計是否符合美國標準。明年初預料SEC將宣佈哪些公司的審計單位沒有對美國監管人員打開帳本,如果這些企業連續兩年僱用不合規的審計公司,其股票將從2024年起禁止在美國資本市場交易。 文章指出,今年6月美國參議院通過「加速外國公司問責法」,一旦頒布,3年期限將縮減至2年。除了確保PCAOB能稽核審計公司,SEC也希望美國投資人完全了解投資中概股的風險。SEC近期暫停處理中國公司的IPO申請,以期與相關公司合作,確保他們明確揭露相關風險。 對於一些產業,中國政府不允許外資持有,而為了在美國交易所籌資,許多中國公司運用「可變利益實體」(VIE)架構,與境外,比如開曼群島,的空殼公司建立合約關係,接著,這些空殼公司在美國交易所籌資,然而相關合約並沒有將營運公司的股份所有權給予美國投資人,詹斯勒說,「我擔心一些投資人不知道他們是把錢放在開曼的空殼公司,而非一家在中國營運的公司」。 他強調,不管註冊地是加州、開曼群島或中國,所有尋求在美國資本市場籌資的企業就應該遵行美國規則,而美國國會、SEC與PCAOB採取保護投資人的措施就是希望達此目標。

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