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  • 台商布局全球 留意BEPS新制

    隨著全球化的影響,許多國家紛紛推出租稅優惠制度,以吸引外來資金投資發展國內經濟,然而,台商跨國企業利用各國租稅差異、國際一致性規範不足與資訊不透明情形下,可能利用租稅規劃將其利潤移轉,以達到集團稅負極小化。 公司治理專業人員協會及KPMG安侯建業11日共同舉辦「國際租稅趨勢及Responsible Tax架構之稅務管理研討會」,邀請財政部賦稅署署長許慈美、國立政治大學會計學系陳明進教授、KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部副營運長丁傳倫、執行副總經理林嘉彥一同進行分享。 財政部賦稅署署長許慈美表示,跨國企業可能利用各國稅制差異及跨境間資訊不透明等制度面問題,進行集團租稅規畫,造成居住地國及所得來源國雙重不課稅情形。為此OECD自2013年起陸續推動BEPS 15項行動計畫,2020年更推出BEPS 2.0,透過包容性框架建立對經濟數位化成果之課稅規範,國際間推動負責任稅務之趨勢亦趨明顯。台商布局全球,應密切注意OECD相關計畫及早因應,並落實企業社會責任,我國也將適時精進相關課稅規定,以兼顧我國經濟發展及完備反避稅制度。 公司治理專業人員協會理事長馬國柱則表示,OECD公布因應經濟數位化政策,2021年12月已公布立法範本,因各國將其納入國內法之時程不同,預估2023年將陸續通過,跨國公司公司治理主管應協助董監事了解,並評估新制度對集團的可能影響,並於近期內就須做出改變。 KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部副營運長丁傳倫表示,由於新規定的稅制較為複雜,公司應持續關注相關發展,並建議跨國企業應審視自身系統,是否足以因應未來複雜的稅務計算所須,並檢視集團架構、關係人交易之安排及集團各成員於各租稅管轄區之稅務管理政策,評估潛在風險及相關因應政策。 政治大學會計學系教授陳明進表示,稅務治理已成為企業永續治理的一環,董事會之職能除決定公司重大決策外,也應關注稅務議題,包含全球租稅趨勢、稅務揭露之法規遵循面以及確保稅務方針與組織業務及永續發展策略互相連結。公司治理人員可應用財務報表資訊辨識出稅務風險,並進行相對應之分析及溝通改善。

  • 油電各賠一個資本額 政府要負責

     果不其然,中油最新2021年自結營收大虧434億,金額是自2008年油電凍漲以來新高,今年如果繼續凍漲氣價,可能要賠掉一個資本額。接下來,4月電價要不要漲?如果也凍,台電也得虧本,更別說核四近3000億損失還沒認列,那也相當於台電一個資本額。  為了引導我國企業重視永續經營,一定資本額以上公司明年起強制申報永續報告書,可是看看我們的國營事業,在售價不能反映成本下,這份永續報告書,將會是背後坑坑疤疤的假永續。  按照國際經濟合作暨發展組織(OECD)原則,公司治理架構應確保能公平對待所有股東。可是看看台電小股東,年年在炮轟公司不發股利,原因是因台電累虧未彌平,就可知道我們的國營事業並不符合公司治理精神。  因為沒有賺錢,就無法去打累虧,小股東就沒法領取股利。而無法賺錢的理由,是因為國營事業產品售價受到全面掌控。  去年中油配合氣價凍漲,光賣氣就虧749億,今年如繼續凍,就要虧掉一個1300億的資本額。台電電價不漲的話,現行累計虧損646億也會疊加。沒錯,公用事業配合政府政策,照顧民生是政策一環。但不能國際原物料價格狂飆,能源全依賴進口的台灣,電價、氣價卻都紋風不動,這也是很奇怪的事。  其實電價公式已設有「天花板」,每次漲幅不得超過3%,氣價公式也有每月不超過3%、3個月不超過6%上限,這些都已有緩和機制。在此範圍內,仍不能去適當合理反映的話,一個公司如何經營下去?  不去處理電價、氣價,核四建廠成本,只是「鴕鳥心態」,把頭埋在沙子裡,假裝看不到而已。但一個有為的政府,必須能在平抑物價與公司永續經營之間,取得平衡兼顧。執政黨,是該時候該把頭抬起來了。

  • KPMG:2022財稅各項新制應注意

    距2022年只剩倒數幾天,KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部執業會計師洪銘鴻22日提醒,在迎接2022年到來時,個人及產業應注意2021新修正的個人所得稅、公司投資架構、稅務稽徵及國際租稅四個層面的稅務法規,並檢視相關的法令變動及對產業發展的影響。 在個人所得稅方面,洪銘鴻指出,個人綜所稅免稅額提高4千元至9.2萬元,標準扣除額將調高4千元至12.4萬元,薪資所得、身心障礙特別扣除額皆調高7千元至20.7萬元,自2022年上路、2023年報稅適用。 此外,2021年每人每年基本生活費將調高1萬元至19.2萬元,2022年報稅適用。 至於房地合一實價課稅2.0新制已於2021年7月1日開始實施,且2016年1月1日後取得並於2021年7月1日後出售者,均適用新制課稅規定。洪銘鴻表示,課稅新制包括持有五年內出售適用35%以上重稅、納入預售屋、個人與營利事業之適用稅率趨於一致及所交易股權或出資額之價值50%以上係由我國境內房地構成者視同出售房屋、土地交易所得課稅。 在遺贈稅方面,遺產稅免稅額由1200萬元調整為1333萬元,贈與稅免稅額也從每年220萬元調整為244萬元,自2022年上路。 另外,洪銘鴻指出,受控外國公司CFC制度有望日出,未來台商在境外公司保留的盈餘,不論是個人或公司,在符合一定條件下,都將視為盈餘分配,需在台灣繳納所得稅,使以往透過境外公司保留盈餘達到稅負遞延的效果將不復存在,亦即境外公司之盈餘將提早實現並需提前繳納所得稅。個人與企業均應儘速思考因應之道,包括集團司之投資架構調整與個人股東之股權結構調整,避免因CFC上路後造成重複課稅情形。 KPMG安侯建業也表示,新版稅捐稽徵法三讀後上路,有三大重點,包括減輕租稅負擔如降低滯納金、維護租稅公平如提高重大逃漏稅罰鍰、錯誤稅單的退稅期限統一為十年。 稅捐稽徵法修正案將滯納金上限從15%改為10%、暫緩移送強制執行應繳納稅額比例由1/2降為1/3等,有效降低民眾逾期繳稅負擔。本次修正案將不正當逃漏稅罰金從現行6萬提高到1千萬、情節重大最高可罰1億,等於我國大幅提高「刑事罰」。 另稅捐稽徵法第28條退稅請求權時限,因納稅義務人錯誤致溢繳稅款申請退稅期間,由「5年」修正為「10年」;因政府機關錯誤者,由「無期限」修正為「15年」。因此個人、企業若發現類似溢繳稅款狀況,應提早提出退稅申請,以免逾期而喪失退稅權益 洪銘鴻也指出,公司投資架構新制有望出爐,如企業併購法修正草案已於通過行政院審查,目前尚由立法院審議中。但由於本次修正提案內容更是傾向促進企業併購能夠更有效率的進行,備受各界關注。綜觀本次修法,內容包含放寬非對稱式併購、明確化無形資產項目、提供新創公司個人股東股利所得緩課的租稅優惠,並增進股東資訊請求權及異議股東股份收買請求權等。 而生技醫藥產業發展特例修正及產業創新條例修正,有望強化留才攬才,立法院於2021年12月21日三讀通過「生技新藥產業發展條例」修正草案,並將法案名稱修正為「生技醫藥產業發展條例」。將原本租稅優惠期限修正延長,同時增訂五大利多,包括促進「製造」與研發並重、接軌國際醫療發展、促進投資生技產業、鼓勵留才攬才、促進租稅公平。 洪銘鴻也表示,經濟部為持續協助產業掌握後疫情時代智慧轉型趨勢,推升新一波投資動能,並於短期內提升國家整體資安防護能力,爰修正展延智慧機械及第五代行動通訊系統投資抵減之適用年限,並納入資通安全產品或服務之優惠項目。 另隨經濟合作暨發展組織(OECD)通過全球企業最低稅負制,且預計將於2023年實施。而在2021年12月20日所發布全球最低稅負制規範範本(Model Rules)中,已明確規範全球最低稅負制適用門檻之判定原則及有效稅率之計算規定,宜儘速評估因應方案以降低其衝擊。 洪銘鴻指出,台韓所得稅協定已於2021年11月17日完成異地簽署,該協定提供合宜減免稅措施,以消除重複課稅,甚至減輕稅負,並提供爭議解決機制及其他稅務合作。

  • KPMG:OECD公布全球最低稅負制範本

    KPMG安侯建業指出,OECD在20日已公布第二支柱全球最低稅負制立法範本,由各國於2022年陸續將全球最低稅負制導入國內法,也就是跨國企業集團合併營收超過7.5億歐元者,自2023年起適用全球最低稅負15%。 因應國際租稅規範,財政部目前初步規畫採兩階段調整稅制,首先是適度提高台版企業最低稅負制,有可能會將徵收率從現行12%提高到15%。其次則是檢視稅基與需求,若有必要,可能將修正所得稅額基本條例再提高徵收率或設置配套措施。 KPMG安侯建業國際租稅諮詢服務主持會計師丁傳倫觀察此次發布立法範本明確訂定適用範圍及有效稅率計算方式,建議跨國企業應掌握各國明年立法時間表及相關要求,檢視各成員有效稅率,及早擬定因應對策。 根據OECD發布立法範本,為各國政府提供執行兩大支柱(超額利潤分配與全球最低稅負制)解決方案,以應對數字化和經濟全球化帶來的稅收挑戰,另定義全球最低稅負制範圍和機制,設定15%為全球最低公司所得稅稅率。同時也規定全球最低稅負制協調稅收機制,使大型跨國企業集團對其在每個司法管轄區經營產生的收入繳納最低稅負。 KPMG安侯建業副總經理廖月波認為,OECD範本已明訂適用最低稅負跨國企業範圍,將排除政府實體、非營利組織、退休金、投資基金。同時也會訂定依租稅管轄區別計算各轄區有效稅率和規定繳納補充稅,並根據議定規則對跨國企業成員徵收補充稅。 另外,OECD全球最低稅負制範本也說明及對集團成員的收購和處置的處理原則,並包括處理特定控股架構和稅收中性制度的具體規則。範本並載明涉及行政方面規則,包括資訊申報要求,並為需要繳納全球最低稅的跨國公司提供過渡期規則,例如跨國企業若有效稅率未達全球最低要求稅率,允許以之前年度虧損數得抵減所得,檢視是否達到全球最低要求稅率。 至於眾所矚目的立法範本註釋,包括實際計算稅基等項目,OECD預計在2022年初發布,隨後將制訂實施框架與第二支柱相關行政和遵循問題。至於應予課稅規定(STTR)立法範本,亦即當給付與關係企業有關利息、權利金或其他相關支出等,因租稅協定而使該筆所得之有效稅率低於9%時,所得來源地得引用補徵實際稅率低於9%部分,預計也會在2022年初發布。 隨著OECD一波波發布立法範本及近期將公布立法細節的範本註釋,丁傳倫提醒台灣符合課稅門檻的大型台商跨國集團,應注意在當地投資國的立法動態,避免可能加徵的潛在稅負影響,積極管理集團稅務風險。

  • 富國稅收挺住疫情衝擊 去年佔GDP比重不降反升

    經濟合作暨發展組織(OECD)最新報告顯示,2020年富裕國家政府稅收佔國內生產毛額(GDP)的比重攀升,原因在於疫情對於就業市場的衝擊集中於低薪工作,高薪工作受傷程度較低,對於這些國家稅收帶來一定支撐。 OECD本周公布報告顯示,旗下38個會員國2020年稅收佔GDP的比重升至33.5%,高於2019年的33.4%。此結果出乎市場意料之外,分析師原先預估,在經歷疫情衝擊、經濟萎縮後,稅收佔GDP的比重應會下滑,重演全球金融危機後情況。 在金融危機爆發後,OECD成員國稅收占GDP的比重,從2008年的32.6%降至2009年的31.8%。今昔比較,儘管稅收與整體經濟皆下跌,但2020年稅收下滑程度不如GDP劇烈。 在新冠疫情爆發後,政府實施封鎖隔離政策,消費者擔憂染疫減少出門,導致餐廳、酒吧等生意大受影響,但這對於原本在家工作的人衝擊有限。 換言之,疫情期間低薪的餐旅業流失大量工作,而商業服務與製造業高薪職位承受較低衝擊。多數富國對於高所得者課以較高稅收,因此整體稅收下滑低於經濟與就業市場受創程度。 OECD在報告中指出:「2020年就業市場萎縮,主要集中於低所得工作一端,工時減少也是一樣情況。」 在個別國家方面,美國2020年稅收從5.3365兆美元略降至5.336兆美元,比起其他國家稅收下滑程度來得低。為了支持經濟,德國暫時調降增值稅,令同年稅收從1.501兆美元降至1.471兆美元。 美國去年稅收雖下滑,但整體經濟萎縮程度更大,使得2020年稅收佔GDP比重不降反升,從2019年的25%升至25.5%。 美國餐旅業就業市場近日持續復甦,但距離疫情前水平仍有一段距離,而新變種病毒Omicron威脅升高,恐妨礙該市場未來幾個月復甦速度。

  • 《國際經濟》日相呼籲加薪 日企不情不願

    【時報編譯柳繼剛綜合外電報導】繼8日日本政府將以減稅方式,欲引導日企幫員工加薪至少3%之後,9日就陸續傳出,部分日企對加薪這檔事沒有什麼激情回應,反倒是很多都希望把賺來的錢拿去研發產品,或用在投資未來的資本支出上。  新冠病毒爆發迄今已近兩年,但大多數日企計畫在來年可能會凍漲薪資,甚至可能還會減薪。這些日本公司不是沒賺錢,而是不想把錢投資在自己員工身上。  惡性循環下,萬年不變薪資所得的日本上班族,為求安全感就不敢去花錢消費,時間一久下,對已經歷過幾十年通縮的日本來說,現在的經濟體質早已千瘡百孔。 上任大概兩個月的日相岸田曾表示,希望財富能重置也就是更加地平均分配,並呼籲日企至少能加薪3%,民眾消費支出也可因此增加。所以,在日本最新的稅改法案中,一方面獎勵會加薪的日企,同時也不給予那些不願配合的稅賦優惠。  不過,目前全球經濟大環境是新冠疫情發展瞬息萬變,大宗物資一直漲不停,供應鏈供貨青黃不接,還有對日本來說日圓又走貶。未雨綢繆的日企,可能不會把加薪放在公司營運目標的前幾順位。  據悉,到了2022財政年度,有一半中大型日企預估獲利還會成長,但大部分應該會將薪資凍漲,有5%左右甚至還會減薪,大概4成左右才有加薪打算。同時,有75%日企會把賺來的錢用在資本支出上,不然就是研發產品,只有兩成左右會考慮幫員工加薪。  另外,因為製造成本與日俱增,部分日企已將高出的費用轉嫁給下游客戶,故物價很可能會在調薪之前先行上漲。  OECD(經濟合作暨發展組織)統計,日本員工薪資在過去30年幾乎沒有增加過。同時,在這所謂失落的30年期間,日本不僅經濟成長停滯,也有通貨緊縮情形出現過。  2020年,日本上班族的平均年薪約為38,500美元,遠低於OECD的49,200美元,以及絕大多數G7(七大工業國組織)國家。  有家從事傳統產業的日企不滿地抱怨,除非整個日本都開始調高薪資,否則這個國家看不到未來。還有,薪水凍漲已造成諸多社會問題,現在沒有幾個人願意生兒育女就是其中之一。

  • 2022年經濟成長存在四大風險

    展望2022年經濟情勢,元大寶華、中經院、金融研訓院三大智庫院長梁國源、張傳章、黃崇哲一致認為,在2021年高基期比較下,經濟成長雖將趨緩,但表現仍可期,呈穩定成長,惟疫情、通膨、供應鏈和貨幣政策存在四大風險。 「2022投資趨勢論壇」8日邀請元大寶華綜經院院長梁國源、中經院院長張傳章、金融研訓院院長黃崇哲,就2022總體經濟展望暨產業前瞻進行趨勢對談,由工商時報金融中心副主任陳碧芬主持。 梁國源表示,根據OECD、IMF預測2022年全球經濟表現可期,但通膨隱憂持續加大,通膨壓力不容忽視。2021年全球在新冠肺炎疫情肆虐下,經濟成長仍高,主因各國紛紛推出支持政策,致經濟成長往上走。 展望2022年,梁國源指出,美國激勵性財政與貨幣政策力道雖減弱,但預計家計支出升高,將支撐美國經濟表現。OECD預測全球經濟成長率為4.9%,IMF則預測為3.8%,因此,全球經濟表現可期。 但儘管如此,梁國源說,IMF、OECD仍點出恐使經濟出現下行風險的多項隱憂,包含:在不確定性增加中,全球復甦仍持續,政策之間的平衡更加錯綜複雜;在疫情大流行再現時,短期復甦持續;目前全球經濟活動已超過疫情大流行前之水準,但復甦仍不徹底;供應瓶頸與勞力短缺持續箝制復甦動能等,而Omicron傳播速度極快,後續疫情發展不能忽略。 鑑於通膨前景存在極大的不確定性,梁國源說,IMF、OECD仍將通膨視為全球經濟的下行風險,全球性的供不應求現象與寬鬆貨幣環境也助長通膨現蹤,尤以美國的物價漲幅最令人心驚,台灣的通膨壓力則相對較小,不過,11月CPI 2.84%,創九年新高,並不低,必須關注。 張傳章認為,根據IHS Markit預測,2022年全球經濟成長率4.31%,維持穩定成長。而主要機構對台灣2022年經濟預測,在2.3%至4.15%間,其中主計總處預測為4.15%最高。主計總處也預估2022年民間消費力道提升,實質成長5.36%,較2021年全年僅成長0.07%大幅成長,因此,2022年內需要靠消費。 2022年全球經濟走勢面臨四大不確定因素,張傳章分析,一是疫情趨緩但變種病毒Omicron、疫苗與防疫等相關措施仍將左右經濟活動,二是主要國家因應後疫情時代的貨幣政策與通膨壓力的調整與措施,三是原油與大宗物資價格走勢及供應鏈調整等,四是全球能源與限電危機與減碳、淨排等影響。 張傳章強調,2022年全球經濟成長率在2021年高基期下將趨緩,但仍可維持穩定成長,台灣2020至2022年,連續三年GDP成長大於3%,是近15年來第一次,表現亮眼。 黃崇哲分析,明年疫情的不同發展仍將影響金融環境的變化,例如如果疫情消停,則全球經濟在強勁反彈後,將使金融狀況迅速收緊;或者新變種的大流行,將可能導致另一輪嚴格的封鎖,讓已經脆弱的金融體系岌岌可危,因此疫情仍然主導經濟變化動能。 而政府大量的財政政策,黃崇哲認為,將導致全新的貨幣環境,成為未來市場最大的機會與挑戰。政府與企業的債務大幅攀升,則將成為未來經濟環境中的最大隱憂。 黃崇哲說,隨著疫苗普及與藥品發展,經濟衝擊將逐步縮小,讓經濟發展步調逐步常態化,以致擺脫疫情衝擊。2022年將是新供應鏈結構及新經濟型態的新起點。台灣對疫情的妥善因應,及供應鏈重組中的恰當定位,都給台灣在2022年的全球經濟有了好的起點。

  • OECD:中國成世界經濟驅動力

     經濟合作暨發展組織(OECD)日前公布展望報告示警通膨,並下調中國經濟成長預測,但OECD中國經濟政策研究室主任莫爾納(Margit Molnar)表示,中國經濟與世界相比恢復較早,已回到正軌,未來中國仍將發揮世界經濟增長驅動力的作用。  OECD於1日公布「全球經濟展望」報告指出,2021年中國國內生產總值預估將增長8.1%,較9月份公布的8.5%預估值,下調0.4個百分點。展望未來,報告預估,2022年和2023年中國經濟增速,皆降至5.1%。  央視引述莫爾納指出,中國2021年下半年經濟增速相對放緩,成為OECD下調其未來預估值的主要原因,中國經濟恢復得較早,現在已經回到正軌,而部分二十國集團(G20)成員的經濟總量,仍未重回疫情爆發之前的水準。莫爾納強調,中國仍將發揮世界經濟增長驅動力的作用。  此外,路透引述安聯投資(Allianz Global Investors)2日公布「2022年投資展望報告」,提醒需關注中國對市場持續帶來的影響。報告指出,中國增長無疑已經放緩,而且最近的監管問題又引發市場拋售所持中國投資。  安聯認為,政策和經濟轉變是中國投資活動的重要內容,長期而言,投資者需尋求過渡這些變化。此外,投資者應積極主動為2022年的波動市況做好準備,預計未來數月市場將受到經濟增長放緩、央行政策分歧以及通膨持續等因素主導。

  • 《盤前掃瞄-國外消息》美股逆轉全盤皆墨;OECD示警通膨恐持續攀升

    【時報-盤前掃瞄】國外消息:  1.2日隔夜美股全收黑,道瓊跌461.68點或1.34%,收34022.04點;那斯達克跌283.64點或1.83%,收15254.05點;標普500跌53.96點或1.18%,收4513.04點。。 2.OECD示警,通膨恐持續攀升。經濟合作暨發展組織(OECD)1日發布最新「全球經濟展望」報告,警告全球通膨攀升幅度恐高於原先預期,且持續時間可能更久,令家庭與企業面臨物價加速成長風險。  3.美FDA專家,認可默沙東新冠口服藥。美國食品藥物管理局(FDA)顧問小組周二(30日)以些微差距支持默沙東(Merck)新冠口服藥物molnupiravir,主因在於最終試驗結果顯示該藥有30%功效可降低高風險族群住院與死亡。此藥可望於年底前獲得通過,成為美國首款治療新冠肺炎的居家口服藥物。  4.冬季防疫,拜登祭更嚴檢疫。為防堵新變異病毒株Omicron入侵美國,拜登政府周四將公布冬季防疫計畫,據知除了擴大疫苗與加強劑接種計畫,還計劃對包括美國公民在內的所有入境旅客,制定更嚴格的入境檢疫措施。  5.無懼供應鏈危機,日製造業PMI衝三年新高。研究機構IHS Markit最新調查顯示,亞洲製造業在11月持續擴張,而日本製造業更創下將近三年來最快擴張速度。儘管全球供應鏈混亂讓亞洲製造業成本壓力與日俱增,但業者仍舊看好產業前景。  6.疫情再襲,惠譽降航空載客量。產業分析師表示,由於爆發Omicron變種病毒新疫情,全球航空業景氣將更加震盪難測,業者將被迫緊急調整航班,並盡可能拉高國內市場的營運比重。  7.完美風暴,咖啡豆飆十年新高。咖啡豆期貨價格已經登上十年新高,分析師指出由於咖啡產區氣候欠佳,加上全球供應鏈陷入混亂,恐讓市場吃緊情況料將延續到2023年,並且推升咖啡豆價格進一步攀高。  8.臉書幣Diem大將,年底離職。臉書母公司Meta Platforms金融科技部門負責人馬卡斯(David Marcus)周二(11月30日)以想要創業為由宣布請辭,任期到今年底為止。由於馬卡斯一手打造臉書數位貨幣計畫Diem以及錢包應用程式(App)Novi,他的離去也意味臉書在此領域發展更具挑戰。  9.格芯上市後首次財報,轉盈。全球第三大晶圓代工廠格芯(GlobalFoundries)30日美股盤後公布10月上市後首次業績,拜晶片需求強勁所賜,格芯第三季轉虧為盈,本季財測亦優於市場預期,帶動股價大漲。

  • OECD示警 通膨恐持續攀升

     經濟合作暨發展組織(OECD)1日發布最新「全球經濟展望」報告,警告全球通膨攀升幅度恐高於原先預期,且持續時間可能更久,令家庭與企業面臨物價加速成長風險。  OECD表示,高通膨已成為全球經濟前景的主要風險。該機構如今預估,美國2022年通膨率平均約4.4%,高於該機構9月時預估的3.1%,2023年料降至2.5%,依然高於聯準會(Fed)設定的2%目標。  歐元區明年通膨率預估為2.7%,高於OECD上次預測的1.9%,而2023年可望跌至1.8%,低於歐洲央行設定的2%目標。這些預測是在非洲南部發現Omicron病毒前所做。  OECD首席經濟學家布恩(Laurence Boone)表示:「家庭與企業開始預期高通膨現象將持續下去,這正是各國央行最害怕的事,因為這可能開啟薪資成長、企業漲價以轉嫁成本的惡性循環。」  OECD預估,隨著全球供應鏈瓶頸緩解、企業產能擴大及更多人重返勞動市場、供需逐漸達到平衡,OECD國家通膨壓力將於2022年開始消散。OECD在報告中亦指出,全球經濟持續復甦但動能減弱,且各國之間復甦程度不均,原因在於疫苗分配不均,以及新變種病毒帶來不確定性。OECD預估,全球今年經濟成長率可望達5.6%,明年成長4.5%,2023年放緩至3.2%,接近疫情爆發前水平。  在個別國家方面,美國今年經濟估成長5.6%,2022年放緩至3.7%,2023年再降至2.4%。中國今年經濟增速預估為8.1%,明後年降至5.1%。歐元區今年經濟成長率預估為5.2%,明年與後年為4.3%與2.5%。日本今年估成長1.8%,明年升至3.4%,後年降至1.1%。韓國今年經濟增速估4%,明年降至3%,後年再降至2.7%。多數OECD國家如今產能已超越2019年底,並逐漸恢復至疫情爆發前水平,但低收入國家產能依然低落,特別是疫苗接種率低的國家。

  • OECD:Omicron變種病毒或加劇供應短缺和通膨

    根據外媒報導,經濟合作與發展組織(OECD)今(12/1)天公布其最新預測稱,Omicron變種病毒有可能加劇全球經濟增長放緩和通貨膨脹的不平衡,並推遲全球經濟恢復正常的時間。 該報告預測,2022年全球經濟將繼續呈復甦態勢,在2021年全球經濟反彈5.6%之後,預計2022年全球經濟將增長4.5%,而2023年將放緩至3.2%。 經合組織警告稱,鑒於Omicron變種病毒出現,貨幣政策制定者應謹慎行事,最緊迫的需求是加快部署新冠疫苗。

  • 實現共同富裕 要降吉尼係數

     大陸正為實現「共同富裕」創造良好願景。中國人民銀行貨幣政策委員會委員蔡昉28日在一場論壇上表示,要實現共同富裕,大陸需要把衡量收入不平等程度的吉尼係數(Gini Coefficient)從目前的0.47降到0.4以下。  吉尼係數是指國際上通用的、用以衡量一個國家或地區居民收入差距的常用指標。吉尼係數最大為「1」,最小等於「0」。吉尼係數愈接近0表明收入分配愈趨向平等。  多維新聞報導,蔡昉28日出席「財經年會」時表示,經濟發展要保持在適度、合理的增長區間,吉尼係數要降到0.4以下,「如果高於0.4,沒法說這是共同富裕」。蔡昉認為,到2025年,大陸的吉尼係數應從目前的0.47左右降到接近0.4,然後到2035年向0.35的水準靠近。  事實上,大陸國家統計局9月公布最新統計時,2020年吉尼係數較2019年的0.465不減反增,外界高度關注貧富差距加大的問題。當時統計局長寧吉喆表示,2020年和2008年最高點0.491相比,其實已下降0.023。  蔡昉強調,要達到上述目標還有很多工作要做,要利用初次分配、再分配、第三次分配的各種手段和途徑,形成中等收入群體為主體的社會結構,建造成覆蓋全民全生命週期的基本公共服務體系。  蔡昉強調,吉尼係數要降到0.4以下,全球任何國家都無法靠初次分配做到,基本公共服務體系再分配是縮小收入差距的終極手段。  他解釋,OECD(經濟合作與發展組織)已開發國家吉尼係數在初次分配之後仍在0.4,甚至0.5以上,經過稅收和轉移支付的再分配,普遍降到0.4以下,除了美國略高於0.4。這些國家透過再分配,讓吉尼係數的降幅可高達30%。  至於第三次分配,蔡昉強調這代表更加廣泛的企業社會責任,而且重點在「科技向善」。過去30多年,企業從人工智慧到互聯網平台、再到現在元宇宙所發展的科技,都是為了追求利潤最大化。如果將這些科技導向關注民眾、氣候變化等,就叫做「科技向善」。

  • 最低稅負制 勤業眾信:台版與全球版有差異

    全球最低稅負制訂為15%,預計2023年上路。勤業眾信聯合會計師事務所稅務部資深會計師徐有德指出,台版與全球版最低稅負制設立宗旨看似一樣,但實際上本質還是有差別,像是台版為最低消費額概念,全球版則為受控外國企業(CFC)制度延伸。 徐有德表示,台版最低稅負制其實是仿照國際的Alternative minimum tax(AMT)之稅制,避免企業因過多的免稅所得或享受租稅優惠而須繳納之「最低稅額」,類似最低消費額概念。 為避免跨國集團藉由將部分利潤配置在低稅負地區以降低整體稅負,及消彌各國為吸引投資而引發的租稅競爭,經濟合作暨發展組織(OECD)提出「第二支柱全球反稅基侵蝕計畫」(全球最低稅負制)已有136個國家加入BEPS行動方案包容性架構,並針對全球最低稅負制的關鍵項目達成共識,將稅率訂為15%並預計於2023年正式生效。 然而徐有德認為,全球最低稅負制目的是希望避免跨國企業資本向低稅負國家流動,而給予母國所在地之課稅權,設計上更似全球版受控外國企業(CFC)制度之延伸。兩者雖均為確保企業繳納最低限度稅額,但本質上多有不同。 全球最低稅負制的適用對象為全球營收達7.5億歐元(約新台幣240億元)的大型跨國集團,這些大型跨國集團在海外各地有效稅率未達15%,即落入課稅範圍。計算方式則以租稅管轄領域(即國家或地區)為基礎,並以財務會計稅前淨利為出發點,試算各租稅管轄領域之有效稅率是否不足15%,著重於各租稅管轄領域負擔稅額佔稅前財務會計所得比率,而且涵蓋賺取利潤應繳納之所有稅款,包含盈餘分配之扣繳稅款。 另全球最低稅負制主要課稅機制「所得涵蓋原則」是在傳統受控外國企業規則上,針對稅負低於最低有效稅率CFC所得,涵蓋於股東層級予以課稅,亦即給予母公司所在國「充值稅款」優先課稅權。為達此目的,必須重新制訂一套全球性課稅通則,以解決各國稅制中存在之差異。 台灣最低稅負制則僅適用於台灣營利事業(基本所得額達新台幣50萬元)及個人(基本所得額達新台幣670萬元),台灣營利事業本身課稅所得額加計特定免稅所得再扣除新台幣50萬元免稅額後,依目前稅率12%計算所得基本稅額,作為營利事業應繳納最低稅額,主要是聚焦在台灣營利事業因自身營運活動而產生法定免稅所得。 而台灣最低稅負制施行的目的為使納稅義務人繳納最基本之稅額,以避免台灣之租稅減免規定(例如證券交易所得或各項租稅優惠減免之所得)導致納稅義務人在台灣繳納之稅額偏低或甚至毋需繳納稅額。 徐有德指出,依台灣現行稅制觀之,在我國經商的跨國企業都要繳20%營利事業所得稅。即便在分公司架構下盈餘匯出無須扣繳,考量分公司一般不易享有租稅優惠,應可預期跨國企業在台有效稅率將超過15%全球最低稅負制最低稅率而不致使台灣被視為低稅率租稅管轄領域。 此外,近期亦有提高台灣最低稅負制稅率為15%的論調,徐有德指出,對於有全球最低稅負影響金融機構或有效稅率偏低企業或許有「在地繳稅」便利,但一旦調升稅率,對於以投資為專業投資公司例如證券業、專業投資公司或創投將產生衝擊。 徐有德也表示,我國調整營利事業基本稅率,對於未上市櫃企業併購案,可能也須考量增加稅負成本,相關主管機關可就前述產業及併購活動影響,一併與全球最低稅負影響綜合考量。 徐有德建議,企業應加速了解全球最低稅負制各項原則及計算方式,以正確計算全球最低稅負制下有效稅率,同時注意台灣CFC受控外國企業法令上路時程,合併評估兩者影響。

  • 接軌全球,掌握課稅權 台版最低稅負 稅率至少15%

     全球最低稅負制預估將於2023年上路,台企最低稅負制稅率將提高!財長蘇建榮17日指出,據財政部統計,我國約有160家台企與259家在台外商跨國集團共419家,將受全球最低稅負制影響,為有效掌握課稅權,我國將審慎評估提高台版企業最低稅負制稅率。知情官員表示,會從現行12%至少提高到全球相同水準15%。  另財政部會在2022年8月中以前報請行政院評估受控國外企業(CFC)制度施行日期,盡快讓CFC日出,將台商在免稅天堂子公司獲利比照我境內企業適用營所稅率20%。  立院財政委員會18日將邀請財政部、經濟部等單位針對全球最低稅負制提出專案報告,財政部提出CFC日出與適度提高台版企業最低稅負制稅率等對策。  所謂全球最低稅負制,是指經濟合作暨發展組織(OECD)將自2023年起,針對年營收7.5億歐元(約240億元台幣)跨國企業集團要求實質稅率需達到15%,若跨國企業在當地實質稅率未達15%則需補繳差額稅款,原則上差額稅款課稅權屬於跨國企業母公司註冊地,但若該地區未實施全球企業最低稅負制,則由子公司所在地稅局遞補取得課稅權。  現行台版企業最低稅負制稅率為12%,比全球版15%低,且營利事業實質有效稅率亦低於15%,若全球企業最低稅負制上路,我國稅制卻低於全球版標準,跨國企業集團課稅權可能會由台企子公司所在地稅局遞補,例如台企子公司在越南,則由越南獲得課稅權。  蘇建榮表示,為避免我國跨國企業集團課稅權拱手讓人,財政部將審慎評估調整企業最低稅負制稅率必要性及適當時機。換言之,未來我國有可能適度提高企業最低稅負制徵收率,可能從12%提高到15%以上。  不過,因OECD尚未公布全球最低稅負制稅基計算方式,像哪些企業收入、租稅獎勵項目要列入稅基,仍有諸多不確定性,財政部將等到OECD全球最低稅負制確定後,逐步調整我國稅制以接軌國際。  另經濟部在專案報告指出,我國台商多數是在東南亞、中國大陸等國家設廠、適用當地投資租稅優惠,導致實質稅率低於15%,屬於主要衝擊對象,該類台商多為布建生產基地居多,其營業利潤會歸屬在母公司註冊地或第三地免稅天堂如BVI、開曼等地,經濟部將持續協助台商重新布局。至於台商赴歐美與日本投資者,因當地企業所得稅率皆高於15%,也較少租稅優惠,經濟部認為,該類台商受全球最低稅負制影響有限。

  • 日本薪資30年漲不動

     歐美、韓國的平均工資30年來大幅增長,日本則原地踏步,在發達國家中排名後段班。  ■Annual real wages in Japan averaged about $39,000 in 2020 at purchasing power parity last year, an increase of just 4% from 30 years earlier, according to data by the Organization for Economic Cooperation and Development.  日本新首相岸田文雄喊出「新資本主義」,欲藉財富重新分配帶動日本經濟成長,但日本薪資漲不動,貧富差距也不像美英等國那麼顯著,岸田的新主張面臨挑戰。  根據經濟合作發展組織(OECD)資料,照去年的購買力平價計算,2020年日本實質年薪平均為38,514美元,與30年前相比僅增加4%。日本在35個國家中排名第22,工資水平僅為榜首美國的六成不到。  然同時間美國平均年薪躍增近50%達6.9萬美元,英國約成長40%。OECD成員國薪資平均成長三分之一,來到4.9萬美元。  企業為利潤 壓低工資  背後的主要原因是泡沫經濟崩潰後長期通縮,企業盈利能力減弱,為了賺取利潤而壓低工資。員工更看重維持就業而非工資,也是原因之一。  日相岸田提出「經濟成長與財富分配良性循環」的目標,但日本薪資漲幅與其他OECD成員有明顯落差,凸顯出岸田新政府面臨的挑戰。  岸田強調財富重新分配,將是驅動經濟成長的關鍵,不過日本的貧富鴻溝,沒有美國或英國那麼鮮明。  OECD的數據顯示,迄至2014年,日本金字塔頂端1%家庭,掌握11%的日本總財富淨值。日本政府數據則告訴我們,到2018年為止,日本12%家庭的年收入1,000萬日圓,相較1996年的峰值掉了七個百分點。  而美國金字塔頂端1%家庭,掌控整體財富的40%。拜登政府打算對富人加稅,這向來是財富重新分配議論的關鍵。  日本前首相安倍晉三2012年回鍋執政後,力推靠寬鬆貨幣政策刺激經濟的「安倍經濟學」,卻也因造成貧富不均加劇而挨批。  但衡量所得差距的吉尼係數(Gini coefficient)顯示,日本的得分優於英美,且在2010年代微幅進步。日本總務省將所得不均改善,歸功於育兒家庭的就業機會增加,以及中高齡勞工的所得提高。  不分貧富 生活水準倒退  儘管日本的所得差距未如其他地區那麼大,薪資數據顯示,日本不分貧富整體生活水準都在倒退。企業承受幫員工加薪的壓力,可是許多日企的獲利多靠海外貢獻,本土營收增長有限下,很難幫國內員工調薪。  日本被認為從1990年代中期開始持續通縮。企業為了廉價提供商品和服務而壓低工資,導致人們不花錢,消費陷入停滯,這樣的惡性循環持續。工資水平低於正式員工的非正式就業比例從30年前的約2成增至近4成,也導致平均工資低迷。  在力爭擺脫通縮的安倍政府時期,政府通過敦促產業界加薪的「官制春鬥」,使2014~2020年主要企業工資漲幅達到2%以上,但這對包括中小企業及非正式就業等在內的整個經濟的波及效果有限。  日本綜合研究所副理事長山田久指出,重要的是促使商業慣例從價廉物美向以合理價格銷售特色商品轉變。

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