IFRS17
的結果-
《金融股》新壽60年變革轉型 百位幹部啟動「職務輪調」
【時報記者莊丙農台北報導】新光金(2888)旗下因應壽險業接軌IFRS 17及AI的蓬勃發展，展現大刀闊斧變革轉型的決心，進行60年最大變革。變革從軟硬體多元開展，從辦公空間、人才培育到接班人計畫，全面扎根，展開20年成長佈局規畫。 新壽繼去年於壽險業界首設通路長一職，並於今年進行業務組織重塑，打造「行銷制」，採部分工時，提高獎勵，激發業務狼性，在今年5月中至6月工作月期間，新契約保費突破百億元大關，創造出2008年金融海嘯以來最佳成績後；今年7月再度進行創業60年以來，史上最大規模的人事變革，針對百位幹部啟動「職務輪調」，調動規模達整體幹部的近二分之一，直接放到新領域磨練，創造新的刺激與挑戰，以培育「混血人才」。 此外，新壽5月起也導入「接班人計劃」，最高主管高潛力人選共15人，平均年齡50歲；部主管高潛力人選32人，年齡分布40～55歲，這47人接班梯隊已透過顧問輔導並展開培訓，參與公司決策會議並紀錄會議內容，逐步檢視其領導表現，預計一年後可看到成果。而為加速多元歷練及世代發展，高潛力人選以3年輪調為原則，整體幹部以任職5年輪調為原則，期透過計畫性、系統化的輪調歷練，精進公司營運綜效。 新壽透過「職務論調」、「接班人計畫」來提升員工競爭力外，也提供多元的培育管道，強化員工的軟硬實力。除引進「天下創新學院」、「Hahow好學校」等多元線上學習平台資源，讓員工能不受時間與地域限制的展開學習；近期更與時俱進，與神通資訊科技公司展開「AI領航計畫」，導入多項AI應用場景作為培訓課程輔佐，AI講師將透過生成式AI模型，隨機生成各式不同客戶樣貌，也被賦予隨機保險意識來訓練業務員應對不同客戶的銷售技巧，此技術更是業界首創採用，打造業務員高效率的沉浸式學習環境，與提升業績生產效能。
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南山人壽投資型保單解禁 董座尹崇堯再揭下一個目標
南山人壽投資型保單銷售禁令終於在2024年初解除，南山人壽董事長尹崇堯首次談及此事，他表示，南山人壽現在開始可以提供全面的商品，對於提高市占率有很大幫助。他也提到，對2024年展望抱持正向，保費收入有機會大幅成長；「上市櫃」持續是南山的目標，但目前沒有具體時間表。 南山人壽在2019年因境界成就系統接軌不順，遭金管會限制停止投資型保單新契約銷售，歷經四年半終於解禁。尹崇堯接受外媒訪問，他表示，南山人壽客戶必然對投資型保單有需求，現在可以提供全面向的商品，對提高市占率有所幫助。 對於2024年壽險業的展望，尹崇堯表示，他對2024年抱持正向、樂觀的看法，因為認為美聯準會將於2024年啟動降息，有助於提高壽險業的保費收入成長，有機會看到有較大幅度的成長。主要是之前在較高利率的環境下，賣保單相對困難，因為投資人可以從其他投資商品獲得收益。 由於金管會在2019年訂出高門檻，保險業要申請IPO（首次公開發行股票），淨值比達到5.5％及同業平均，此舉增添南山人壽上市櫃的難度。尹崇堯表示，資本強化是南山人壽密切關注的議題，2022年南山也有透過方式挹注資本，「上市櫃」依然是南山人壽的目標，只是目前還沒有具體時間點。 本周將舉行總統大選，同時壽險業也正面臨接軌「會計大魔王」IFRS17與新一代清償制度（ICS2.0）的關鍵時期，對於壽險業來說，政策的延續性將至關重要。 尹崇堯表示，確實IFRS17與ICS是顯而易見的議題（Elephant in the room），尤其台灣壽險業有一些過去特別的歷史包袱，金管會正與國內壽險業一起並肩作戰，希望確保壽險業順利接軌，金管會主委日前也特別強調，接軌是有助於未來保險產業的發展，不是為了衝擊壽險業，「我認為這為我們壽險業做了很重要的承諾」，相信金管會將會幫助壽險業順利接軌，確保保險公司都能有更美好的未來。
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投資型 死亡保障門檻擬拉高
強化保障比重，投資型壽險死亡門檻考慮再拉高。保險局透露，為因應高齡化社會及接軌國際措施等，香港對65歲以上被保險人的投資型保單，規定壽險保障應是應付保費的150％，對應台灣目前規範61～70歲的壽險保障是保障帳戶價值的110％，「相對偏低」，因此將討論調整。 壽險業2026年要接軌IFRS 17與ICS 2.0，其中即要拉高保障型商品比重，以厚植CSM（合約服務邊際利潤），金管會亦希望壽險業能提高國人的保障，因此會以獎勵及調整規定的方式，鼓勵壽險公司多設計高保障成份的利變型壽險及投資型壽險。 保險局2019年曾訂定投資型壽險死亡保障門檻，即死亡保障給付占保單價值的最低比率，現行依照年齡區間，死亡保障門檻為100％～190％之間，91歲以上是100％，16～30歲為190％，而屆齡退休年齡的61～70歲為110％。 保險局表示，參考香港訂出ILAS（投資相連壽險）計畫，針對被保險人在65歲前，死亡保障至少要達應付保費的150％以上，顯示香港監理機關非常重視商品的死亡保障，目前國內針對投資型壽險已有門檻比率要求，但110％相對香港還是較低，未來將做檢討，適度拉高死亡保障門檻，不只對投資型保單市場有正向發展，也能提升各壽險公司的CSM。
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金管會連四令 急催新光金現增
新光金名譽董事長吳東進5日受訪透露，金管會從9月起連發四道函令，要求新光金控及新光人壽的新經營團隊，應落實先前承諾，儘速在年底前完成70億元的現金增資，拉高新光人壽的資本適足率。 新光金副董事長吳東明則表示，增資新壽是首要任務，正在想辦法尋求股東家族間的共識，後續還要接軌IFRS17，「（增資金額）500億元跑不掉，甚至有可能到1,000億元」，新壽擁有龐大的資產，家族因素影響很小，主要是金融外在變數太大，包含匯率、利率等，且接軌的問題不是只有新壽有，老壽險公司都有類似的問題，盼金管會持續給予政策支持。 雖然新壽已完成130億元次順位債募集，將10月底資本適足率（RBC）拉上200％，但11月新台幣兌美元急升，且金融市場波動加劇，吳東進擔心年底前無法達到要求，他以大股東身份，呼籲應盡快規劃、完成增資。 新光金4日已發布重訊，新壽7月27日通過70億元普通股私募現增案，原本預計要一次發行，將改為一年內分次進行，次數不超過三次；據了解，新光金年底前可能會用帳上現金先增資新壽15億元，暫時不需對外募資。 吳東進透露，今年6月前金管會就要求他承諾增資新壽，6月之後新團隊進駐，9月金管會已連發四函令給新壽，第一封要求新團隊亦要承受及落實增資承諾；第二封是要求70億元現增需在年底前完成；第三封是要新壽提出增資時程規劃。新壽10月發行130億元次順位債後，資本適足率（RBC）從6月底的184.38％，到10月底自結RBC已回到法定標準200％以上。但吳東進擔憂這130億元「不夠用」，且提醒先前承諾金管會要增資70億元，就應落實。 吳東進表示，經營團隊應是擔心金控若此時現增恐稀釋股權，但若不現增，年底前無法挹注新壽70億元，則12月RBC恐會無法達標。
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壽險接軌會計魔王增資壓力上兆元 黃天牧：不可能
壽險業將於2026年接軌「會計大魔王」IFRS 17與ICS 2.0，市場關注全體21家壽險公司到底要面臨多大的增資壓力？金管會主委黃天牧6日首度透露，「之前很多人說壽險業要有上兆的增資金額，我在這裡說『不可能』。」 黃天牧6日列席立院財委會，針對「保險公司因應IFRS 17與ICS 2.0接軌」進行專題報告，立委關注到底壽險業者在兩年後將面臨多大增資壓力。 黃天牧表示，具體的增資金額很難估算，17號公報還有保單價值準備金正在討論中，因為現在升息，對壽險業者來講是有利的，金管會也有給予配套措施與過渡期長達15年，壓低增資金額，讓各家壽險都能平穩度過，希望各壽險公司可以透過業務的努力與增加資本強化來解決。 目前初估整體壽險增資金額要多少？黃天牧說：「以前很多人說要壽險業要上兆元的增資，我要在這裡說『不可能』。」且產險沒有高利率保單的問題，80年代以後成立的中小型壽險與外商壽險也沒有這問題。 在最低的情況下，會有幾家壽險無法達標？黃天牧強調，「接軌不是讓大家過不了關」，會提供合理的配套措施，讓壽險業者漸漸接軌，目前各家公司會循序漸進進行，在15年內提計畫，但若15年後計算ICS還是不符合規定，會依照保險法規定做處理。 黃天牧日前曾說「壽險業必須先自助，金管會再給予人助。」保險局長施瓊華日前也說，將視各家壽險過去與未來的努力，包含調整商品結構、努力增資強化資本及提升商品邊際利潤（CSM）等，未來考慮給予獎勵或誘因。 立委也關注獎勵誘因為何？也提議可以放寬投資公共建設限制。黃天牧表示，立委的建議會作為參考，明年6月前會完整公布配套措施與獎勵誘因，還有跟壽險公會討論，會盡快提出來。 黃天牧強調：「不能說會吵的小孩就有糖吃」，壽險公司努力多就給得多，努力少就給得少，必須各壽險業者提出自主的改善方案，現階段要跟公會討論，讓業者能「心服口服」，做到差異化的獎勵。 保險局長施瓊華表示，獎勵正在跟公會討論，比方說壽險業者如果增資或強化資本的話，或是商品結構轉型多推CSM保單，就會給予誘因，這部分還在討論中。
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新光、台新金合併？吳東亮喊「2026年之前不可能」原因曝光
新光人壽今（5日）舉行60週年茶會，新光金名譽董事長吳東進、新光金董事長吳東亮同台，兄弟倆也在場上互相打招呼。對於未來新光金與台新金是否啟動併購，吳東亮並未直接回應，但表示至少要等到新光人壽順利接軌IFRS17後才有機會談；吳東進則稱讚新光人壽董事長魏寶生，認為他已帶領新壽進入狀況。 光人壽舉行60周年慶祝茶會，除新光金與新光人壽、旗下子公司高階主管參與外，新光吳家也幾乎總動員，包含吳東進與夫人、吳東亮與夫人、新光金副董吳東明等，還包含第三代吳欣儒、吳昕東、吳昕紘、吳昕恩、吳昕豪、吳昕岳，剛宣布參選副總統的吳欣盈則未出席；同時，包含台新金總經理林維俊、南山人壽董事長尹崇堯、國票金董事長魏啟林、華南金董事長張雲鵬、壽險公會理事長陳慧遊等人出席。 吳東亮今提早到茶會會場，會前受訪表示，親自出席是對新光一甲子的支持，壽險業就該長長久久。媒體也詢問他對於未來兩金控合併議題，他也說，新光人壽2026年要接軌IFRS17及ICS，問題還未解決前，不可能談合談，新光人壽有較多高利率保單，在接軌前要改善體質，也將面臨增資。這是新光金改革、經營權轉變後兄弟首次同台，雙方融洽，會後雙方也相互握手打招呼。 新光人壽董事長魏寶生表示，民國94年他辭去金管會保險局長，第一位打電話給我、關心我的就是吳東進董事長，「其間東進董也多次邀請我到新光任職，知遇之恩，永銘在心！」他說，今年6月非常榮幸，終於與新光人壽正式結緣，過去半年，與洪士琪副董事長、黃敏義總經理以及團隊合作無間，不分彼此，加強與提昇新光人壽的資本規劃、數位化、商品創新、銷售通路與投資績效，甚或是在越南市場，將與日本第一生命保險共同合作開發保代，預計將於明年開業，未來隨著日本第一生命國際化的腳步，新壽會與第一生命一起拓展亞洲市場。 魏寶生表示，最近新光人壽第兩千萬張保單已誕生，距離第一千萬張保單的時間也恰巧是40周年慶時，也就是說隔了20年，保單數由一千萬張加倍到兩千萬張，預計新光人壽70年，也就是10年後，保單能突破三千萬張。 新光金控董事長陳淮舟表示，新光60年來，見證台灣經濟成長，提供社會安定的重要力量，創辦人吳火獅先生曾經說過「維持現狀，即是落伍；研究發展，才有進步」，這種勇於創新、持續前進的態度，也是企業永續經營不變的精神信條。他除了感謝這60年來，每位同仁的努力奉獻，還有一路上許多貴人的陪伴與鼓勵，更特別感謝名譽董事長吳東進先生，長期對公司付出的心力和貢獻，讓新光人壽能夠通過各種衝擊與挑戰，繼續成長茁壯，走過重要的里程碑。
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高利保單分給再保 此路不通
金管會禁止壽險業借錢充面子。有壽險公司規劃以「財務再保險」，因應2026年接軌保險負債會計IFRS17及新清償能力指標（ICS 2.0），以增加現金、降低負債缺口，保險局12日表態，再保恐有不履約或不續約問題，公司自行強化資本、增資「比較實在」。 老壽險業早年5％以上的高利率保單、帳上大量幣別不匹配等問題，在接軌IFRS17及ICS時，恐需增提準備金或增資，新光人壽董事長魏寶生日前提出，希望爭取用財務再保險，將高利率保單的風險移轉給再保公司，包含死亡率與利差損都切割出去，以降低接軌的負擔，也會有現金流。在保險局表態後，此舉恐行不通。 保險局12日預告再保險相關規定，明訂再保險契約如果具有財務融通目的，必須先通過顯著風險測試，且必是死亡、罹病等理賠風險，才能分出去給再保公司，「利差損」並不再可分出的範圍，希望公司自己透過強化資本等方式，去解決利差損問題。 財務再保險同樣有部分風險分出去給再保公司，但以往是發生10％理賠金額的風險至少有10％，大部分是透過再保合約，融通現金到壽險公司，以強化資本適足率，說白了就是「向再保公司借錢」。對此保險局直接說：「不希望沒有顯著風險移轉就做財務再保，否則就跟融資沒兩樣。」 且財務再保險多是一年的合約，再保公司可能有不履約風險，也可能不再續約，壽險公司若是欠缺長期資金，保險局官員表示，增資才是正辦，不要去想其他短期融通的方式；同時壽險業若要做財務再保險，必須先訂內部程序，報金管會備查，真正要作財務再保險時，要保險局事先同意，才能跟再保險公司簽約，目前看來，成功可能性很低。 此外，保險局也修正「各種準備金辦法」，增訂再保公司若要辦理「其他新興工具的非傳統再保」，也要提存準備金。官員舉例，像是「巨災債券」就是非傳統再保工具，官員強調，如果要用巨災債券取代傳統再保合約，就要增提準備金，之前只有函令規定，現在提升位階，放進各種準備金辦法明確規定。新規定預計預告60天，配合IFRS17在2026年1月1日上路。
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金融營業稅降＋IFRS 17 兩變革衝擊保險業稅務
財政部是否調整金融業營業稅率及稅款運用方式備受關切，加上台灣將在2026年接軌保險合約會計公報（IFRS 17），勤業眾信資深會計師陳惠明表示，可能對保險業稅務產生衝擊。 陳惠明表示，金融業營稅自2014年起，部分稅款撥入金融業特別準備金，相關條款2024年即將屆滿，須關注財政部是否調整稅率及稅款運用方式。 至於台灣接軌IFRS 17，陳惠明指出，未來保險業採用新準則後的財務會計處理變動，將造成所認列的保險收入或責任準備金等，與營業稅稅基計算項目有重大差異，衍生申報實務上的不確定性。陳惠明表示，財政部相關配套措施如可盡早出爐，有助業者提前因應。 台灣金融營業稅稅率分為「銀行、保險本業5％」、「銀行、保險本業外之其他專屬本業2％」、「再保費收入1％」，以及「非專屬本業5％」四種。 陳惠明指出，銀行、保險本業外的其他專屬本業適用2％稅率，以負面表列且無概括條款方式訂定，即有明文提及的業務收入才適用2％，其餘一律適用5％。 但金融業經營業務及商品推陳出新，縱使財政部考量經營情形增加核釋，但難免有法令未盡之處，陳惠明表示，可能造成金融業者適用錯誤，處於稅負不公平的競爭中，有違租稅公平。 陳惠明建議，未來財政部對原本既有業務收入核釋得適用2％稅率時，如非屬更正原已發布核釋適用5％稅率的情形，按大法官釋字第287號的意旨，應闡明法規原意，回歸法規生效日起均適用，較為公平合理。
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