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  • 受惠升息 台壽今明年利息收入多百億 接軌IFRS 17時的負債將大降

     台灣人壽策略長葉栢宏18日在中信金法說會上表示,拜升息所賜,台壽今年利息收入增加27億元,明年全年還可比今年再增70億元,換言之,今明兩年可增加近百億元的利息收益,且升息讓台壽在接軌IFRS 17時的負債部位,因此大降減少。  今年台壽因為子公司中信產險的防疫險保單理賠拖累,前10月已提列143億元賠款及相關準備,一次調整補認在第三季財報,因此台壽前九月稅後獲利由自結的100.2億元降為51.57億元,中信金控總經理陳佳文表示,若扣除中產險的一次性損失,台壽今年獲利應可在150~200億元間。  展望明年,陳佳文表示,防疫險理賠應已到尾聲,明年台壽就不會有防疫險損失的負面因素,算是一項利多,另一個因素是,明年股債表現應比今年看好。但也有負面因素,就是台美利差擴大,明年台壽國外避險成本可能增加,整體來看獲利應可持平。  葉栢宏表示,中信產前十個月在防疫險認損143億元,已有理賠申請124億元,約29萬件,有些是確診理賠,有些是隔離理賠,若看確診部分,確診率約38%,中信產今年確定會第三度增資,時間落在11月,目前增資金額仍在確認中。  至於台壽在10月進行金融資產重分類後,淨值比由9月底的3.1%拉到5%以上,稅後影響數337億元,目前淨值比也還在4.5%以上,今年不需要中信金現金增資挹注台壽。  台壽被核准的國外投資上限是43%,目前仍有1.75%的額度未用,即約近新台幣350億元,加上國際板債券則還有可運用資金8.3%的額度,葉栢宏表示,升息下增加海外投資可提高利息收益,但台美利差擴大下,也會增加避險成本,明年會謹慎權衡如何使用國外投資額度。  股票投資方面,因市價波動等因素,台壽持股占比由6月底的10%,到9月降到9.6%,葉栢宏分析,目前台壽投資股票採謹慎態度,會「分批緩步加碼」,如趨勢類股、穩健殖利率股及各類質優龍頭與業績穩健成長股等。

  • 上市櫃財報重訊揭露 趨嚴

     因應國際財務報導準則IFRSs增修訂準則、公司法修正相關規定,上市櫃公司財報資訊揭露標準趨嚴。金管會證期局指出,據IFRSs規定,此次明定財報編製準則所稱「重大」的定義,不只重「量」也重「質」,判斷資訊是否重大時,除考量相關交易對財務報告的影響金額的「量化」因素,還要考量「質性」因素,修正條文自2022年財報適用。  證期局指出,依據IFRSs相關規定,明定編製準則所稱「重大」的定義,應以財報主要使用者(包括投資人、貸款人及債權人)的資訊需求出發,判斷資訊是否重大時,除考量相關交易對財務報告的影響金額的「量化」因素,也應考量「質性」因素,包括相關交易、事項或情況是否涉及關係人之參與、不普遍之交易、非預期差異及重大趨勢變動或與企業所處之產業、經濟環境之攸關資訊等。  像是若有交易涉關係人、又或是公司有投資到俄羅斯債券等高風險投資標的、或像未來公司會有碳權交易會有大筆金額都算「重大」就要揭露。

  • 國際接軌IFRS 17研討會 聚焦經營轉型變局

     由保發中心主辦的「2022國際接軌IFRS 17研討會-經營轉型新視野」,於10月20日假張榮發國際會議中心展開,活動採實體會議與視訊會議並行之方式。  2023年起多國正式採用「國際財務報導準則第17號公報」,並於2022年陸續開帳;我國則預定2025年開帳,2026年實施。面對接軌日程逼近,為使保險業順利接軌,保發中心辦理該研討會,聚焦國際保險業者接軌IFRS 17所帶來經營轉型之變局,包含過渡日之開帳處理方式、績效評估指標如何重新定義等議題。期藉由國際保險業者接軌IFRS 17之經驗,以供保險業順利辦理接軌業務之借鏡。  金管會副主委蕭委翠玲表示,接軌IFRS 17將使保險業能有效執行資產負債管理、合理反映保險業營運風險,及兼顧股東利益,讓保險公司有效揭露其營運之重要資訊與獲利狀況。  為能平穩接軌IFRS 17,金管會已採取相關強化措施,並要求保發中心成立IFRS 17工作小組負責研擬各項相關接軌重大議題外,並持續與國際會計準則理事會溝通討論,保險公司亦將因接軌IFRS 17調整其營運策略及商品策略、強化風險管理及資產負債管理等重要措施。  期待未來金管會能與保發中心、保險公司及所有利害關係人能持續緊密合作,以協助我國保險業順利完成接軌相關準備工作。保發中心期藉由該研討會之精心規劃,提供我國保險業了解更多其他國家接軌IFRS 17的重要經驗。

  • 4檔金融跌落10年線 存股甜蜜點來了!其中1檔殖利率衝上9.45%

    金融業內有防疫險之亂,外有俄債、英債踩雷連環爆,更有美國加速升息,金融資產評價減損,其中壽險業正處在淨值風暴的颱風眼,金管會不得不以「特案」處理壽險業可依9號公報(IFRS 9)進行金融資產重分類,拉抬淨值。 多檔以壽險為主體的金控股中箭跌落十年線,股價跌幅超過30%,包括國泰金(2882)、中信金(2891)、台新金(2887)、新光金(2888);此外,玉山金(2884)今(24)日收盤價22.85元,距離十年線21.9元,僅一步之遙。億元教授鄭廳宜仍認為,比起波動大的電子族群、景氣循環股等,金控股相對安全。 啟發投顧分析師李永年表示,前兩年全球股市都是大多頭的行情,金融股獲利大賺、股價大漲,惟今年行情反轉、股債崩跌,導致金控海外投資變成大幅度虧損,股價當然跟著反映。 李永年另稱,存股的概念就是十年為一個單位,而且買進金融股做存股,主要就是為了賺股息,股價越低、殖利率越高,簡單來說,存股就是要逢低承接,而不是去追高賺價差,回檔反而是存股的好時機。 下手高殖利率股,通常是以長期持有的策略去賺股息,其中國泰金若以今日收盤價37元計算,股息殖利率達9.45%,開發金(2883)以11.5元計,殖利率8.6%,元大金以19.55計,殖利率也有7.6%,長線買點浮現。 ※免責聲明:文中所提之個股內容,並非任何投資建議與參考,請審慎判斷評估風險,自負盈虧。

  • 存股族哭哭? 國泰金、富邦金、新光金、開發金...小摩開槍降4大金控目標價 其中這檔直接對半砍

    國內7家壽險9月底自結淨值比慘摔,金管會「特案」處理壽險業可依9號公報(IFRS 9)進行金融資產重分類,美系外資摩根大通(小摩,JPMorgan)卻不買帳,一口氣調降國泰金(2882)、富邦金(2881)、新光金(2888)、開發金(2883)等4大壽險金控目標價,其中國泰金目標價更是腰斬,從60元砍到31.5元,富邦金從65.5元下修至54元、新光金從9.9元調降至7元、開發金從18.5元減至12.4元。 全球股債市震盪不安,壽險業爭取透過金融資產重分類解決淨值風暴,金管會指出,必須先符合至少3大條件,包括合理性、高階管理階層決定、簽證會計師同意等;保險局官員也表示,不論有沒有重分類,只要壽險公司清償能力沒有弱化、流動性也沒有問題,即便淨值變負數、淨值比連續二期沒達標,綜合考量,也不會要求立即增資。 在金融三業(銀行、證券期貨投信、壽險)中,金管會對於壽險公司放行資產重分類,雖然帳面上淨值因此獲得改善,惟外資對此仍有疑慮;小摩以「台灣保險業最壞的狀況正在發生」為題,發布投資研究報告,調降國泰金、新光金、開發金投資評等,其中國泰金、新光金由「加碼」下修為「減碼」,開發金調降為「中立」。 小摩認為,壽險業如擬進行金融資產重分類,有助淨值提升,但金管會另要求提列特別盈餘公積,獲利依然無法上繳金控母公司,研判國壽、新壽、中壽仍會採取重分類,預測國泰金明年股利發放1.2元,富邦金、新光金、開發金分別為2.5元、0.15元及0.25元。 ※免責聲明:文中所提之個股內容,並非任何投資建議與參考,請審慎判斷評估風險,自負盈虧。

  • 壽險資產重分類 淨值警報解除 潤泰雙雄、中信金、兆豐金、臺企銀16檔泛金融股都笑了...大補名單1表看

    金管會放行壽險業依IFRS 9公報進行金融資產重分類,南山人壽淨值風暴解除,法人認為,除潤泰全、潤泰新等潤泰雙雄有望鬆口氣,中信金、兆豐金、臺企銀等14檔金融證券相關個股,受惠程度最大。 金管會新規上路,保險業資產重分類只要符合IFRS 9相關規範、依會研基金會參考指引辦理、公司管理階層與簽證會計師共同考量判斷等3條件即可申請,且已傳出國泰人壽、中國人壽、南山人壽及保誠人壽等4家壽險公司將率先採用。 第一金投顧董事長陳奕光向《工商時報》表示,金管會放寬重分類的規定後,旗下有壽險業的金控股,淨值警報解除,股價短線具反彈機會,且相較拜登政府加碼限制半導體產業政策,金融股不受波及,相對無事,但要留意英國央行表態不延對債市的緊急干預,與市場預期背道而馳,英債對金融市場的影響層面得密切關注。 國泰證期資深經理蔡明翰分析,金融股在基本面上有2利空及1利多,2利空分別為今年股債下跌,投資部位評價損失擴大,以及防疫險賠償金額續增;1利多是指各國央行快速升息,銀行淨利差擴大,手續費收入增加。 但他提醒,利多難彌補2利空的負面影響衝擊,因此資產重分類雖有助淨值回升,金控母公司得免增資急迫性,股價可以喘口氣,但金融股的長線波段行情,仍有待金融市場穩定。 元富投顧則認為,外幣孳息資產將受惠Fed升息效應,對銀行淨利差與淨利息收益持續有正面挹注,今年金融股投資偏好宜著重在銀行股。 無獨有偶,金控龍頭國泰金除10月進行金融資產重分類,也傳出原訂明、後年分階段因應接軌IFRS17與ICS的增資計畫,將提早到第4季進行,內部已加速計算增資金額及方案,將儘速提報董事會,以因應今年市場及經營環境的劇烈變化。 市場預估,國泰金第4季勢必要啟動現金增資,而國泰金上次現增是2019年第4季,發行6.06億股募資212.1億元。

  • 4壽險以IFRS 9資產重分類 黃天牧:可安1700萬保戶的心

    金管會昨(11)日宣布保險業以IFRS 9進行資產重分類正式上路,今在財委會被批「護航特定壽險業者」,金管會主委黃天牧指出,金融穩定是最重要的,儘管有質疑的聲音,但他其實看重4家壽險業者、超過1700萬保戶,他曾任保險局長,理解連保險公司老闆換人當,保戶心裡都很都很糾結,這時安定保戶信心、維持金融秩序是更重要的。 南山人壽昨日晚間發布聲明,指出公司提前於今年9月30日變更經營模式,迅速接軌IFRS 9,遭質疑偷跑,黃天牧回應,因在9月30日已先行請壽險公會去通知每家業者,這不是偷跑,沒有提前重訊公告變更經營模式部分則要依法處理。 黃天牧指出,除了南山人壽,還有國泰人壽、中國人壽及保誠人壽提出要改用IFRS 9進行資產重分類,共有1718萬名保戶,合計資產占整體壽險業的46.76%,保費占41.9%。 黃天牧強調,淨值下降,保戶權益不會受到影響,「這是會計政策選擇的問題,不是經營問題,希望保戶安心」。因美國快速升息12碼造成債券價格下跌,各家壽險公司將投資債券分在其他綜合損益(OCI)或攤銷後成本(AC)比重不同,因此對淨值造成不同影響。他指出淨值下降是實質經營狀況、財報問題導致都有可能,因為要連續兩季淨值低於3%才需要做財業務改善,或是增資的計畫,明年第二季才知道。 黃天牧表示,允許壽險公司資產重分類,但要依據9號公報精神、會基會指引,且經公司經營層及會計師認定經營模式改變,要求保險業提列特別盈餘公積,避免資產重分類後使保險業分派股利增加。部分公司本來就有規劃要增資,淨值回升就不必增資那麼多,持續緊盯增資情況。

  • 化解淨值危機 金管會通過保險業以IFRS 9進行資產重分類

    金管會表示,IFRS 9對重分類訂有原則性規範,會基會提供參考指引,個別公司能否重分類,仍應由公司管理階層與其簽證會計師,共同考量實際對金融資產之管理模式及相關事證進行判斷,管理階層須能清楚解釋經營模式改變之合理性及留存佐證,相關程序及資訊揭露並應依保險法及證券交易法相關規定辦理。 另為維持保險業資本穩健,對於進行金融資產重分類之公司,金管會將要求提列特別盈餘公積,避免重分類使分派股利增加。 至於IFRS 17實施時程,國際會計準則理事會(IASB)於106年間發布IFRS 17,考量該準則實務執行之困難度及複雜度,延至112年生效,故目前各國均尚未實施。鑑於 IFRS 17 對我國保險業影響重大,包括資訊系統(會計、精算、投資、風控等系統)修改、歷史資料蒐集、商品策略調整等準備工作繁複,金管會參考各界意見後決定,我國以國際生效日後至少3年(115年1月1日)再實施為原則,以利觀察國外實施情況,配合我國國情適度調整因應,藉以完善各項接軌準備。 面對急遽變化之國際經濟金融情勢,維持金融穩定及維護保戶權益是金管會首要任務,金管會將持續關注保險業財務業務情況,要求業者維持良好清償能力,並強化公司治理、風險控管與內部控制,以合理確保保險業永續與穩健經營。

  • 國泰金力挺資產重分類 李長庚曝三原因

    國內7家壽險淨值比大跌,部分壽險業者爭取透過「金融資產重分類」來重編財報,引發正反論戰。國泰金控總經理李長庚7日指出,美國聯準會FED暴力升息前所未見,現在跟2018年的環境狀況不一樣,他強調「資產重分類國外有導入先例、這個變動是短期、巨大且迅速的、全球性的影響」是國泰提出建言的主因,希望主管機關能考量對壽險業的衝擊,讓產業可以平安度過這個短期風暴,2026年順利接軌IFRS17。 李長庚指出,「金融資產重分類」是一個短期應急措施,國泰金的立場只是提出建言,還要尊重會研基金會決定。他認為,這個論點基本就在於時空環境不同,2018年是接軌IFRS9的基礎,但2022年美國聯準會暴力升息是歷史從未見過,這種現象不是只有對於台灣壽險業產生影響,而是全世界投資機構都會產生影響。 李長庚指出,「資產重分類」在平常狀態不用談,但現在是非常狀態。因為財報本身資產負債若兩面都是同時移動就沒有這個問題,但現在是財報本身導入有時間落差,又遇到美國聯準會暴力升息所引發的資本市場動盪下就會產生問題。 現在世界各國都在想怎麼讓企業、金融、保險、證券業平穩度過風暴,所以已有國家像韓國已開始導入資產重分配,是不是台灣也可以有不同想法,這是短期、暫時性措施,因為2026年會全部重新導入IFRS17的制度,業者也可選擇要不要接受短期的措施。 現在是否是最嚴峻的情況?李長庚認為,國泰人壽目前RBC還有320%,清償能力足夠、從監理角度看是財務非常好的公司,只是這個時間點短期的衝擊,財報錯配的關係造成淨值下滑,若今天國泰人壽RBC只有兩百,就馬上增資,但現在是因短期衝擊所造成的。

  • 救壽險淨值 吳東亮:資產重分類是好事情

    最近壽險業淨值危機,工商協進會理事長吳東亮表示,壽險的淨值危機是會計制度,是IFRS 9處理資產,IFRS 17處理負債,但是兩者沒有一起接軌,造成時間落差,主要是會計制度的問題,並非壽險業真的損失。 吳東亮說,金管會動作很快,提出請會研基金會說明,是否對資產面進行調整。是否應該「資產重分類」?吳東亮看法是,雖然看起來是改變遊戲規則,表面上對保守的公司不公平,但從大格局來看,金融業是大行業,也是重要的資金來源,能夠有必要的處置,讓大家可以回到正常、解決問題,還是好事情。 吳東亮希望,資產重分類雖然是保險業最要緊,但證券、銀行應該一視同仁。

  • 保誠人壽:若依IFRS17計算 9月淨值比逾10%

     保誠人壽4日主動揭露,至6月底止,今年年繳化保費(APE)達新台幣80.3億元,較去年同期成長54%;稅前盈餘維持在新台幣10億元以上;資本適足率(RBC)則達545%,超出法定標準250%近倍。保誠人壽也強調,如依IFRS17的方式計算,9月底淨值比其實超過10%。  保誠人壽表示,7月以後因為市場利率走升,依現行會計制度,資產面反映持有債券價格下跌,但負債面尚未以公允價值評價,以致無法完全反映升息對資產負債的影響;若以台灣負債公允價值的計算基礎衡量保險負債,預期9月底淨值比率可逾10%。  保誠人壽強調,現行長期保單準備金計算是採發單基礎(Lock-in)認列,並未依現時利率評估逐期調整。金管會已宣布於2026年接軌IFRS17,屆時保誠人壽之資產與負債將同步以公允價值衡量,可解決現行資產負債不匹配之情形,使財報表達更貼近經營實質。  保誠人壽解釋,如依IFRS17準則規定,採現時利率等資訊計算,利率上升將使長期保單負債成本減低;且保險合約存續期間均較投資債券為長,升息對保險負債公允價值的減少將大於債券評價下跌的影響程度,若保誠人壽之資產與負債均以公允價值衡量,利率上升對淨值反而有利。

  • 《金融》財報重大資訊揭露標準 將「重量也重質」

    【時報記者林資傑台北報導】金管會因應近年國際財報準則(IFRSs)增修訂準則及公司法修正相關規定,宣布擬修法明定財報編製準則所稱「重大」的定義,除了考量相關交易對財報影響金額的「量化」因素外,亦須考量具國家不利風險因素等「質性」因素,預期2022年財報即適用。  金管會宣布將「證券發行人財務報告編製準則」、「證券商財務報告編製準則」及「期貨商財務報告編製準則」部分條文,共有三大修正重點,包括配合IFRSs增修訂準則及審計準則號次調整、因應公司法修正及國內目前實施IFRSs情形檢討現行規定、簡化資訊揭露作業。 證期局副局長高晶萍指出,此次修正主要聚焦明定所稱「重大」定義,以提升財報資訊揭露透明度。她指出,以往公開發行公司判斷資訊是否重大到必須在財報上公開揭露,主要考量相關交易對財報影響金額大小判定,屬於「量化」因素。  然而,IFRSs相關規定明定編製準則所稱「重大」定義,應以「財報主要使用者」的資訊需求出發,判斷資訊遺漏、誤述或模糊是否可能影響其投資決策或貸款決策。因此,公發公司在判斷資訊是否重大時,除了金額大小的「量化」因素外,亦應考量「質性」因素。  高晶萍說明,「質性」因素包括相關交易、事項或情況是否涉及關係人參與、不普遍交易,非預期差異及重大趨勢變動,或與企業所處產業、經濟環境攸關資訊等。如集團內的關係人交易、銀行持有風險較高的債券,若金額不高,過往不會在財報中揭露金額或資訊。  而此次修法通過後,關係人交易在質性層面屬於重要資訊,只要具特殊性者均應視為需揭露的重大資訊。而同業銀行若有揭露持有風險較高債券曝險,為避免銀行經營受國家風險不利因素影響,即使持有曝險金額不大,未來亦須視同需揭露的重大資訊。  高晶萍表示,未來若有重大資訊揭露認定爭議發生,金管會將先了解公司當初判斷是否揭露的依據,若引述可考證資訊且合理,則不至於視為隱匿。不過,若公司未進行評估、蓄意忽略相關資訊不揭露,最嚴重可認定為財報不實,依證交法規定將負刑事責任。

  • 財報「重大」資訊揭露標準變嚴 今年適用!

    因應國際財務報導準則IFRSs增修訂準則、公司法修正相關規定,上市櫃公司財報資訊揭露標準趨嚴!金管會證期局副局長高晶萍22日指出,據IFRSs規定,此次明定財報編製準則所稱「重大」的定義,不只重「量」也重「質」,判斷資訊是否重大時,除考量相關交易對財務報告的影響金額的「量化」因素外,還要考量「質性」因素,修正條文自發布日施行,即2022年財報適用。 高晶萍解釋,所謂「質性」因素,包括:相關交易、事項或情況是否涉及關係人之參與、不普遍之交易、非預期差異及重大趨勢變動或與企業所處之產業、經濟環境之攸關資訊等。她舉例,過去集團內關係人交易在合併財報時合併為主體後就被沖銷掉,就沒有揭露量化金額,但「關係人交易」在「質」方面是重要資訊,所以具特殊性的關係人交易也應被列為重大財報資訊需要揭露,至於「不普遍交易」就是與一般交易常規不一樣方式時就要適當揭露。 至於「與企業所處之產業、經濟環境之攸關資訊」,若依IFRSs所舉例,是像銀行持有違規風險較高的政府公債,以往金額不大就不會在財報中顯現,但未來倒債風險高的像俄羅斯、斯里蘭卡債券,因同業銀行有揭露曝險,為避免銀行經營受國家風險不利影響,即使曝險金額不大也要揭露,發行人要判斷質量的揭露,會計師可協助。 高晶萍指出,財報編製準則所稱「重大」的定義,應以財報主要使用者之資訊需求出發,判斷資訊之遺漏、誤述或模糊是否可能影響主要使用者投資決策或貸款決策。這些使用者包括現有或潛在之投資人、貸款人及其他債權人,無法要求報導個體直接對其提供資訊,而必須依賴一般用途財務報告以取得其所需財務資訊者等。 高晶萍表示,若是重大資訊沒有揭露,當有爭議事件發生時,就會去看當初公司判斷不揭露的依據,若外觀合理、有引述可考證資訊就不會有疑義,但也要看意圖,若根本沒有評估、蓄意不揭露,導致財報誤述、不實,就依證交法第171條負刑事責任。 金管會此次研議修正「證券發行人財務報告編製準則」、「證券商財務報告編製準則」及「期貨商財務報告編製準則」相關條文,除期貨商財務報告編製準則第12條有關簡化資訊揭露作業部分自2022會計年度起適用、配合IFRSs增修訂準則及審計準則號次修正部分自2023會計年度起適用外,其餘修正條文自發布日施行。

  • 備戰IFRS 17 保險業需做資產負債管理

    勤業眾信聯合會計師事務所與保險事業發展中心、會計研究發展基金會於8日共同舉辦「2022接軌IFRS 17保險業經營趨勢論壇」,探討新會計準則導入時,保險業的財報解讀及資產負債管理策略,並達成保險業永續經營。 全球多數地區預計於2023年啟動IFRS 17規範,台灣金融監督管理委員會考量IFRS 17對台灣保險業影響重大,因此延後至2026年實施。  勤業眾信聯合會計師事務所董事長洪國田表示,2026年台灣將正式適用IFRS 17與國際保險資本標準(ICS),使保險業落實資產負債管理,增強各種風險承擔之能力。 洪國田指出,IFRS 17將為保險公司的財務報表帶來變化,新會計準則規範保險業財報一致性和透明度,牽涉精算作業、資訊系統、營運流程,與其他的產業相比是前所未有的挑戰。儘管如此,保險公司藉由重新審視內部流程、營運模式等,有助於提升保險業者長期資產負債管理能力,並促進保險業永續發展。 Deloitte Global IFRS Insurance Leader Francesco Nagari表示,IFRS 17是針對保險業財務報表報導方式轉換的典範,隨著IFRS 17的實施,未來新保險會計時代更注重利潤來源。保險收入及保險服務費用下的一致、透明性的項目,結合保險公司根據淨財務成果的報導,增加相關利害關係人了解獲利來源的機會。 勤業眾信聯合會計師事務所保險產業負責人林旺生表示,在IFRS 17規範下,新會計準則需要更廣泛、更精細的資料以完成財務報導。在建置資料模型時,除了將資料範圍擴展至負債、資產和再保險外,也應同步整合財務報表、清償能力及資產負債管理等面向。 德勤精算總監林昱伶則認為,保險公司也要留意新清償能力的落實,建議保險業者可使用更多以風險為基礎的指標,掌經監理資本及會計指標間的差異;提升不同情境的預測分析能力,協助管理階層快速分析保險公司的資產負債表,及時發現風險並調整未來策略。  德勤精算合夥人歐陽祖兒表示,企業應及早思考資產負債管理(ALM)的策略規畫,建議保險公司在2026年新制度上線前分為「策略、規畫及決策」三大關鍵時期,循序漸進分析企業需求,規畫清償能力、ALM和危機應變策略,發展不同情境下的財務分析及預測能力、作業流程,最後將調整後的系統與流程進行重整,並擴展新制度至其他業務。

  • 接軌IFRS17 大型壽險宜共享資訊

     國際多數保險公司在2023年1月1日即將正式接軌保險負債會計(IFRS17),台灣則緩衝到2026年,會計研究發展基金會董事長王怡心表示,若壽險公司用功準備,可以「從容」接軌,但若抗拒接軌,則再給四年仍是來不及,且不想接軌者,將會被投資人、保戶遺棄,逐漸在市場上消失。  王怡心強調,IFRS17是將保險負債以公允價值呈現,讓保險公司的資產負債可以用同樣的標準呈見,亦可表達各公司商品策略、資產負債管理等中長期經營績效,最重要的是可讓保險公司的財報更透明,在未接軌IFRS前,壽險公司的保費會被當成收入,未來就是呈現相關的準備金提存及保單價值,更真實反應保險公司的經濟實質。  由於國際多數保險公司會在明年初先行接軌,台灣仍有時間可以觀摩、微調,且監理機關也可有在地監理的調整空間,同時財報呈現方式變更,會有許多實務及稅賦配套要討論,王怡心表示,保險業此時應攜手合作、分工研究,儘可能將所有接軌可能面臨的問題找出來,並形成共識,向金管會、財政部等溝通、爭取,降低接軌的衝擊。  IFRS17是需要從上到下改變觀念,保險公司的經營策略會影響列帳,王怡心說,保險公司負責人也必須參與接軌工作,從上到下推動,而大型保險公司因為資源及人力較充沛,接軌進度可能比較快,若能透過壽險公會成為一個平台,讓大型保險公司分享接軌的好案例,讓其他保險公司跟上腳步,甚至在資訊系統升級上,亦可考慮共享、共建,協助減輕中小型保險公司的壓力。  王怡心強調,接軌IFRS17是必然要走的路,保險公司無論規模大小,都必須在2026年時接軌、跟上隊伍,一起爭取監理在地化的條件,在資訊透明後,各家公司可找到自己的利基,發展各家的商品優勢與特色策略,推出不同的保單供保戶選擇,才是健康的發展方向。  王怡心建議,在接軌準備期,各保險公司應以更開放的態度,透過有效平台充分表達各自現況及期待後, 大家一起合作,甚至可以一同提供訓練、資訊共享,接軌成本可向財政部爭取稅賦抵減、簡化申請程序等,壽險公會應儘可能以業界共識方式,向政府爭取更多有利接軌的條件,降低接軌成本,才能在2026年如期且順利接軌。

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