「有生之年」農地贈獨生子 享雙稅0元好康 若犯2致命錯誤 將被追討3種稅超慘

李伯伯想在有生之年先將農地贈給獨生子，只要符合3條件，就能免贈與稅和土地增值稅，退休理財顧問廖嘉紅（R姐）提醒，有2大關鍵小心追稅風險，1是保持農地農用5年、2是避免受贈後5年內出售，否則原本享受0雙稅好康，將變成3稅上門，會被追討贈與稅、土地增值稅和高額房地合一稅，這也是國稅局避免農地贈與成為富人避稅工具的2大防火牆。

R姐在臉書「R姐財富方舟-廖嘉紅」表示，李伯伯鄰近重劃區的農地是他一生的心血，更是他家族的根基。為了確保這片土地傳給他唯一的兒子，李伯伯希望能在有生之年就贈與給兒子。於是，他請教專家，了解農地贈與兒子需要注意哪些規定？

農地贈與免稅的條件

專家表示，根據《遺產及贈與稅法》第17條，贈與農地及其地上農作物，只要符合以下3個條件可免徵贈與稅：

1、贈與人或受贈人必須是配偶、直系血親或兄姊妹等二等親。

2、該農地必須取得農業用地作農業使用證明書。

3、繼承後5年內，該農地必須繼續作農業使用。

首先，李伯伯確認了自己符合贈與稅免稅的條件。他是小李的父親，根據《遺產及贈與稅法》，他們之間的繼承關係符合免稅條件。再來，他取得了農業用地作農業使用證明書，最後只要確保兒子在受贈後的5年內，這片土地仍然用於農業生產，這一片農地就可以免稅贈與給兒子小李。

農地贈與免土地增值稅

李伯伯將農地贈與給兒子，除了免贈與稅，根據《土地稅法》第39-2條，作農業使用之農業用地移轉給自然人時，可申請不課徵土地增值稅。

避免追稅風險，農地贈與後的2個關鍵

◎關鍵1：保持農地農用5年

在贈與過程中，李伯伯也向兒子小李強調未來5年必須保持農地農業用途，才能避免被免除贈與稅和土地增值稅被國稅局追繳。

◎關鍵2：避免受贈後5年內出售

李伯伯特別提醒兒子，雖然取得農業使用證明書的農地出售給自然人，不像建地需要繳高額的房地合一稅，但是受贈5年內出售，國稅局也會追繳原本免除的贈與稅和土地增值稅。

政府如何防止農地成為避稅工具

因農地開放自由買賣後，其流通性與一般土地無異，為了防止民眾取得免稅優惠後，將農地改作他用、荒廢或轉售，政府設立了一些規定。這些規定是為了避免農地變成富人避稅的工具，於年老、重病臨終前或欲將財產贈與前，先將現金、股票等財產轉換成農業用地，然後在繼承或贈與時享受免稅優惠。

繼承人與受贈人取得農地後立即出售，將農地變現，導致農業用地淪為規避遺產稅或贈與稅之工具，違背了免稅優惠的初衷。因此，法律規定，繼承人或受贈人在取得農地後的5年內，必須繼續將其用於農業。如果在這段時間內改變用途或轉售，稅務機關將會追繳原本免除的稅款。這樣的規定確保了農地的農業用途，並防止農地被用來規避稅收。

※免責聲明：本文獲得《R姐財富方舟-廖嘉紅》授權，文中所提之相關政策法規和稅率，請以政府公布為準。