買保險可免遺產稅？你想錯了！只有人壽保險可以 且需過3關才行

財富傳承如何合法節稅？保險是好工具，但不是所有保險都能免遺產稅，國稅局就明白表示，只有人壽保險要保人和被保險人是同一人，在死亡時有指定受益人，理賠金才免遺產稅。其他非人壽險、保單紅利、醫療險到期還本、年金保價金等，都算是遺產，就算是人壽保險，也要排除高齡或鉅額投保等8大情境，以落實實質課稅。退休理財顧問廖嘉紅（R姐）表示，保險理賠眉角多，建議諮詢專家，做好節稅規劃。

R姐在臉書表示，黃先生子女申報遺產稅時，國稅局表示，不是全部的保險理賠都可以免計入遺產，這讓黃先生的子女感到困惑。黃先生的兒子表示，當初黃先生買保險時，保險人員告知依照《遺產及贈與稅法》第16條及《保險法》112條規定，若被繼承人死亡時，有指定受益人，保險給付免遺產稅。

國稅局解釋，保險給付免遺產稅要滿足3個要件：

◎要件1：

國稅局提供了一份清單，共有13項保險理賠列入遺產：

1. 非人壽保險金：如防癌保險金、健康保險金、養老保險金等，這些保險金並不屬於人壽保險，因此不適用於免稅規定。

2. 保單紅利和增值回饋分享金：這些屬於保單的收益部分，應視為被繼承人的財產。

3. 返還未與期保費和退還保險成本：這些是保險費的一部分，應計入遺產總額。

4. 手術醫療保險金、手術療養保險金、住院門診膳食雜費、住院醫療加護病房保險金：這些保險金是為了補償被保險人的醫療費用，屬於被繼承人的財產。

5. 返還年金保單價值準備金：這是年金保險的價值部分，應計入遺產。

終身醫療和長照險、利變保單回饋分享金等，其理賠都要計入遺產

黃先生女兒很驚訝的問：「那我爸身故退還所繳總保費的終身醫療和長照險，這個理賠是要計入遺產嗎？」國稅局回答：「是的。」黃先生的兒子也問：「我爸這張利變保單理賠1000萬，其中有450萬是回饋分享金購買繳清保額，那450萬的理賠需要計入遺產嗎？」

根據財政部的規定，如果被繼承人（即要保人）在生前以要保人身分繳交保險費所累積的保單價值，這些價值仍屬於被繼承人的財產。因此，無論子女是否繼續承保或主張解約退還已繳保費，這些保單價值都需要納入遺產總額申報。

◎要件2：

國稅局的官員提醒他們，根據法條，只有在要保人與被保險人為同一人，且有明確指定受益人的情況下，人壽保險理賠金才能免遺產稅。這表示，只有黃先生同時是要保人也是被保險人的保單，且有指定受益人才不用計入遺產總額。

◎要件3：

為了防止濫用人壽保險來規避遺產稅，財政部發布實質課稅認定原則，歸納出8大態樣：高齡投保、鉅額投保、密集投保、短期投保、重病投保、躉繳投保、舉債投保及保費大於保險給付。如果符合這些樣態，保險理賠金可能被計入遺產課稅。

R姐提醒，保險理賠金想要免計入遺產，需要滿足3要件！在實質課稅落實的情況下，希望保險理賠能夠免遺產稅，要注意的重點越來越多，規劃前務必諮詢稅務專家，以免錯誤期待。

※免責聲明：本文獲得《R姐財富方舟-廖嘉紅》授權，文中所提之相關政策和稅率，請以政府公布為準。