爸爸過世很傷心 還要面對大魔王遺產稅？國稅局申報流程一次看「死前2年贈與算遺產」

爸爸過世已經很傷心了，還有大魔王遺產稅要申報，怎麼辦？退休理財顧問廖嘉紅（R姐）表示，國稅局需要爸爸的財產清冊，才能計算遺產總額，要注意的是，死前2年贈與都算是遺產，再來會扣免稅額和扣除額，算出遺產淨額，並適用不同稅率，再減累進差額和扣抵稅額，如遺產總額沒有超過3500萬元，還可申請「遺產稅稅額試算」，非常方便。

R姐在臉書「R姐財富方舟-廖嘉紅」表示，李爸爸勤奮工作了一輩子，積累了不少財富。不幸的是，李爸爸最近因病去世，留下了太太和兒子、女兒。雖然他們知道需要申報遺產稅，但面對這些繁瑣的手續，他們感到非常困惑和壓力，不知從何開始。

辦完儀式後的某一天，兄妹倆坐在家中的餐桌旁，桌上堆滿了各種文件和資料。他們對著這些文件一籌莫展，不知道該從何開始。「我們該怎麼辦？這些遺產稅的計算和申報實在是太複雜了。」女兒嘆氣道。「是啊，我們需要一些專業的幫助。」兒子點頭同意。

於是，他們決定去國稅局尋求幫助。在國稅局，他們遇到了熱心的稅務專員王小姐。王小姐耐心地聽取了他們的情況，並詳細地解釋了遺產稅的計算和申報流程。

「首先，你們需要申請被繼承人李爸爸的財產清冊，才能計算李爸爸的遺產總額，這包括您父親所有的財產和死亡前2年內贈與給配偶或繼承人的財產。」王小姐說。

只要遺產總額不超過3500萬元，可以臨櫃或線上申請「遺產稅稅額試算」

兒子問：「所以爸爸過世前2年內贈與給媽媽和我們的財產，也算爸爸的遺產，要繳遺產稅嗎？」王小姐回答：「是的，所以如果用贈與做財產規劃，建議要趁早，以免要計入遺產總額！」

「接下來，我們會扣除免稅額和其他扣除額，例如113年度遺產稅免稅額1333萬，配偶扣除額553萬、成年子女每位扣除額56萬和喪葬費138萬。」王小姐繼續解釋。

女兒問：「因為我們家有2個小孩，所以上面這些數字合計起來為2136萬。只要遺產不超過2136萬，就不用繳遺產稅，對嗎？」兒子接著問：「可是我們家的財產超過2136萬，那麼最終的遺產稅應納稅額是怎麼計算的呢？」。

「遺產總額扣掉免稅額和扣除額後，算出來的數字為遺產淨額。國稅局會根據課稅遺產淨額適用不同的稅率10%、15%或20%，再減去累進差額和可扣抵的稅額。」王小姐回答。聽完王小姐的解釋，李先生的子女感到安心了許多。

王小姐接著說：「國稅局自111年1月1日起開始實施「遺產稅稅額試算」的服務。只要被繼承人過世起6個月內，可以臨櫃申請，或線上申請。像你們的情況，只要遺產總額不超過3500萬元，且沒有不計入遺產總額的財產，就可以使用這項服務。」兄妹倆感激地說，「謝謝你詳細的解說，這個試算服務真的很方便！」

R姐貼心提醒，財產規劃對每個家庭來說都至關重要。稅負並不是唯一的考量因素，合理的傳承分配能夠創造家庭和諧。提前做好規劃，不僅可以減少遺產稅的負擔。還能確保，即使爸媽不在，兄弟姊妹依然團結如一，為女兒留下一個永遠的娘家。

※免責聲明：本文獲得《R姐財富方舟-廖嘉紅》授權，文中所提之相關政策和稅率，請以政府公布為準。