爭TISA、員工信託免稅 業者推5措施

金融總會白皮書內業者爭取5大稅制鬆綁，包含台灣投資儲蓄帳戶（TISA）投資金融商品，每年可享2.4萬元投資列舉扣除、員工福利信託投資收益與儲蓄投資收益合計扣除額27萬元，企業因此加薪可加成減除、期貨契約與選擇權交易稅減半、債券ETF免稅優惠延長10年、產創條例十分之一投資5G、智慧機械租稅優惠，適用年限延長至2029年底。

推動台灣TISA由民眾自行投資累積退休金，業者建議修正《所得稅法》給予每人每年2.4萬元投資列舉扣除，對於經濟弱勢若無綜所稅應納稅額可以留後減除，累積在5年之內；惟金融商品持有未滿5年，民眾則要繳回獲得免稅金額。

鼓勵企業辦理和勞工參與員工福利信託，建議《所得稅法》新增「退休儲蓄特別扣除額」，讓信託收益獲得免課稅機會，惟要與現行的「儲蓄投資特別扣除額」並計，全年扣除額不可超過27萬元。

另外，在活絡資本市場上，期貨業者認為台灣期交成本較新加坡高，因此業者爭取期貨契約交易稅從現行的十萬分之二降低至十萬分之一；而具有個股避險功能的選擇權，業者希望選擇權契約可單邊課稅，並由千分之一降到千分之0.5。

為了鼓勵債券ETF發展，《證交稅條例》規定債券ETF免課徵證交稅從2017年1月1日到2026年12月31日止，據櫃買中心統計，到今年3月止，債券ETF共計88檔、規模大約2.36兆元，具相當成效，因此金融業再爭取延長10年，從2027年1月1日延長至2036年12月31日止。另《產創條例》十分之一投資5G和智慧機械租稅優惠，希望延長至2029年底。