勤業眾信2024年全球稅收政策調查 展望未來稅務五大趨勢發展觀點

勤業眾信聯合會計師事務所22日發布「2024年全球稅收政策調查報告」，聚焦五大正在重塑全球稅務格局的主題，包括「透明度與報告、稅收數位化、國際稅收改革、工作的未來，以及氣候與永續」。勤業眾信建議，稅務領導者應樂觀面對AI帶來的好處並保持謹慎的態度。

勤業眾信稅務及法律營運長張宗銘資深會計師指出，全球大型跨國企業面臨的競爭日益增長。儘管支柱二是一項根本性的變革，相較之下，隨著科技與相關之稅務揭露規範，稅務數據之管理使得稅收的透明度和數位化影響更大。

2024年全球稅收政策調查報告的五大主題，一是稅務資料的透明度與報告揭露需求增加，法規修訂使得企業面臨著越來越大的資訊揭露壓力，更需要透明披露稅務數據。在Deloitte全球（Deloitte Global）本次的報告中顯示，大多數受訪者認為，國別報告的公開將導致稅收透明度披露的增加。

二是AI科技加速稅收數位化，簡化工作流程。稅務流程的數位化將變得更加普遍，但也使許多受訪者擔心成本和複雜性會增加。受訪者對未來三年內使用生成式人工智能（GenAI）於稅務遵循普遍持樂觀態度，但對預期的好處仍持謹慎態度，其中有66％的受訪者希望GenAI可以在被更廣泛的使用。報告也點出，即便初期需要大量軟體投資，但企業對電子發票和電子貿易／海關要求在簡化合規方面更有信心。

三是國際稅收改革預估將會掀起新的國際稅務競爭，未來更多國家可能會引入與支柱二相容的稅收優惠措施，這將成為新的稅收競爭形式。四是展望未來的稅務工作型態，跨國的遠距工作在稅務領域仍是相對較新的概念，根據本次的調查顯示，國際遠距工作的稅收影響在非洲受訪者中排名第一。

五是氣候與永續帶動新的稅務機制與挑戰，勤業眾信表示，在各種環境稅中，能源消費稅對受訪者的影響最大，而廢棄物及污染稅的影響則最小。Deloitte全球調查中也揭示了碳定價制度的預期好處，例如氣候變化緩解和乾淨的科技，與實際管理中的挑戰，例如高合規成本和複雜的立法間的矛盾。未來，更多地區可能會引入碳邊界調整機制（CBAM）或類似的碳定價措施，以推動企業採用更乾淨的科技，減少排放，促進向低碳經濟的轉型。