大安區5千萬豪宅送小孩 贈與比繼承還省稅？專家算給你看 遺產稅竟然是0

李老先生有棟5千萬房子，兒子認為遺產稅太高，希望爸爸能生前贈與，但李老先生想知道贈與稅和遺產稅的差別？退休理財顧問廖嘉紅（R姐）試算後發現，李老先生遺產稅免稅額+扣除額共2116萬元，而房子評定價值約市價3成，約1500萬，等於遺產稅是0。至於贈與稅，每年免稅額244萬元，可分年贈與，但還是有土地增值稅+契稅，看來繼承比較划算。

R姐在臉書「R姐財富方舟-廖嘉紅」表示，李老先生在台北市大安區擁有一棟價值約5,000萬元的房子。他和太太有一個兒子和一個女兒。他一直在考慮如何將這棟房子傳給孩子們。

一天，李先生夫妻和孩子們坐在一起討論這個問題。兒子說：「爸爸，我聽說遺產稅很高，我們是不是應該在您還在世的時候，把房子贈與給我們，這樣可以省下一些稅金？」李老先生點了點頭說：「我也聽說過這個說法，但我們需要了解更多的細節。」

贈與稅免稅額

他們諮詢專家後，李先生才發現，如果他在世時將房子分年贈與給孩子們，每年可以享受244萬元的免稅額。而且贈與金額是以「土地的公告現值和房屋的評定價值」來計算，並非市價，所以房子透過「分年贈與」可以節省贈與稅。

多少財產需要繳遺產稅？

113年的遺產稅的免稅額為1,333萬元，再加上配偶的扣除額533萬元，與2個成年子女扣除額56萬元×2，和喪葬費扣除額138萬元，合計2116萬元。因此，如果等到他去世後再繼承，在2116萬元內的財產不需要繳遺產稅，超過部分才需要繳納遺產稅。

李先生兒女繼承房子，不須繳納遺產稅，也不須繳納土地增值稅及契稅

遺產稅也是以「土地的公告現值和房屋的評定價值」來計算課稅基礎。「土地的公告現值和房屋的評定價值」大約為市價的3成，所以5000萬房子的「土地的公告現值和房屋的評定價值」約只有1500萬，無須繳納遺產稅。

贈與房產不只是贈與稅，還有其他稅負

將房子贈與給子女，除了贈與稅，還有以下2種稅：

（1）土地增值稅（20%、30%、40%）。

（2）契稅6%。

子女未來出售，還有房地合一稅

透過專家的說明，李老先生才了解到，台灣自105年起實施了房地合一稅制度。房地合一稅高低的關鍵：在於取得成本和持有期間的長短。受贈取得的房子，會導致取得成本偏低（土地的公告現值和房屋的評定價值），萬一短期有需求需出售，將面臨高額的房地合一稅。

房產透過繼承留給子女，要繳納什麼稅？

市價5,000萬元的房子，遺產稅應納遺產稅為0元。且透過繼承傳承房子，李先生的兒女除了不須繳納遺產稅，也不須繳納土地增值稅及契稅。

財富傳承規劃的重要性

雖然天下父母心，可能都想照顧子女，希望讓子女過較好的生活，因此會贈與子女財產等。R姐建議，最好是有個完整的規畫，先把自己退休養老顧好，再來談照顧子女。規劃的重點，除了考量財產移轉時的稅賦負擔，更重要的是財產如何分配？才能家庭和諧，每個家庭都有不同需求。

※免責聲明：本文獲得《R姐財富方舟-廖嘉紅》授權，文中所提之相關政策和稅率，請以政府公布為準。