存股族必看!尤其是打造被動收入,年領94萬元或月領7.8萬股息以下的人, 股息可以減稅,對年收98萬元以下的單身小資族有利,建議合併計稅可免繳股利稅;但年薪逾252萬高收入者(所得稅率逾12%),較適合分開計稅,合併計稅只會增加稅金。財經部落客「小資yp投資理財筆記」表示,想要股息減稅,所得稅率就要控制在5%以下,記住有8萬元上限。

小資yp在部落格表示,5月是報稅的季節,但許多人其實不了解,股息對於所得稅賦有不小的影響,究竟股息對於投資人來說是天使還是魔鬼?股息報稅有哪兩種方式、哪種人可以不用報稅、領取股息對哪種人比較有利?希望透過解說和例子試算,可以讓大家更加理解股息與所得稅之間的關係。

所得稅級距:

要了解股息的稅務影響,首先需要知道所得稅率的計算方式。

所得淨值=總所得-免稅額-一般扣除額-特殊扣除額

實際的稅額是根據不同級距×不同的稅率而定。

所得稅級距(小資yp提供)
所得稅級距(小資yp提供)

以100萬所得淨值為例:

所得稅:56×5% +(100-56)×12%=2.8+5.28=8.08(萬)

股利要繳稅嗎?要繳多少錢?

股息是會納入所得的,目前申報股息有2種計稅方式:合併計稅、分開計稅。

合併計稅vs.分開計稅(小資yp提供)
合併計稅vs.分開計稅(小資yp提供)

合併計稅:

將股利所得連同其他的綜合所得,一起課稅,但可減免股利×8.5%的金額,上限為8萬元。換算股利約超過94萬元,便會到達減免上限,舉例如下:

總所稅率12%,其他所得淨值100萬元,股利10萬元

綜合所得為100萬+10萬=110萬元

所得稅:56萬×5%+(110-56)萬×12%=2.8萬+ 6.48萬=9.28萬元

股利可減免金額=10萬×8.5%=8500元

繳稅=9.28萬-8500=8萬4300元

分開計稅:

股利採單一稅制28%課稅,其他綜合所得則是依據所得稅率。股利跟其他所得分開計稅,舉例如下:

總所稅率12%,其他所得淨值100萬,股利10萬元

所得稅:56萬×5% +(100-56)萬×12%=8.08萬元

股利稅:10萬×28%=2.8萬元

繳稅=8.08萬+2.8萬=10.88萬元

整合兩者的試算:以相同例子看繳稅金額,採取合併計稅會比較划算。

合併計稅vs.分開計稅試算(小資yp提供)
合併計稅vs.分開計稅試算(小資yp提供)

領股利對於稅賦的影響:

從兩種股利計稅模式來看,分開計稅較適合所得稅率30%以上的投資人,一般大眾有很高的機率,會採取合併計稅作為較優的稅賦計算。

那領取股利究竟是會多繳稅?還是可以抵稅?關鍵在於你的所得稅率。所得稅率5%以下的投資人領取股利,將有利於抵稅。

股息可以減免

以今年2024報稅為例,在去年單身沒有任何扶養的小資上班族,免繳稅的門檻是42.3萬元,加上5%的級距上限56萬元,總年收入98.3萬元以下為領取股息受惠的族群。

總所得(含股利)< 98.3萬元

免繳稅門檻:免稅額9.2萬元+標準扣除額12.4萬元+薪資扣除額20.7萬元

以下試算股利10萬元,工作年收入80萬應繳納所得稅(股利採合併計稅):

總所得:股利10萬元,工作年收入80萬=90萬元

淨所得:90-42.3=47.7萬元

所得稅額:47.7萬×5%=2.385萬元

股利減免:10萬×8.5%=8500元

實際稅額:23580-8500=15350元

在此例子中,原本應繳的稅額是2.385萬,但由於股利能夠抵稅,最終的繳稅金額為1.535萬,股利帶來抵稅8500元的效果。

如果年收入更高,也有此效果嗎?以下試算股利10萬元,工作年收入100萬應繳納所得稅(股利採合併計稅):

總所得:股利10萬元,工作年收入100萬=110萬元

淨所得:110-42.3=67.7萬元

所得稅額:56萬×5%+11.7萬×12%=2.8+1.404=4.204萬元

股利減免:10萬×8.5%=8500元

實際稅額:42040-8500=33540元

看起來就算是高收入,領取股利似乎也可以減免8500元,這樣有什麼不好?儘管10萬元的股利,在所得稅率5%跟12%都有減免8500元的功能。但進一步分析股利對所得稅造成的影響將如下表:

領取股利10萬元對於稅賦的影響(小資yp提供)
領取股利10萬元對於稅賦的影響(小資yp提供)

相同的10萬元股利,在5%稅率可以有抵稅的效果,但在12%的稅率,卻反而增加了稅金。這是因為抵免股利的稅率8.5% > 5%的關係。換句話說,當所得稅率12%以上,採取合併計稅,領取的股利不但不能抵稅,還會增加你的所得稅金。

股利對於所得稅影響:

無論領取的股利多寡,都會影響到所得稅賦。然而,你應該採取哪種股利計算模式申報所得稅,需依據個人的實際所得與生活支出綜合考量。

想要讓股息有減稅效果,需要將所得稅率控制在5%以下。在此情境下,股利領得越多,抵稅越多,但要記住有8萬元的上限。如果你是一位正在打拚的投資人,隨著年收入增加,股利的節稅效果會消失,反而會增加稅金負擔。

比如小資yp是指數投資人,總是會把股息再次投入,而不是選擇花掉,當所得稅率超過5%,股息的發放,就是額外的稅賦成本,將減緩財務目標的達成。不 過,高額股息的稅務影響因人而異,如果不希望股息增加負擔,可以考慮股息再投入(DRIP),即不會發放股息的累積型ETF,比如全球股票ETF(VWRA)或全球債券ETF(VAGU)。

最後,稅務計劃應該是整體財務計劃的一部分,不應單獨考慮節稅效果。相比單純的節稅,我們應更加重視整體財務進展。不要為了節稅而放棄追求高收入。儘管高收入可能會繳納更多稅金,但收入能力的提升,意味著你能運用的資金更多,這才是最好的投資。

※免責聲明:本文獲得《小資yp投資理財筆記》授權,文中所提之個股內容,並非任何投資建議與參考,請審慎判斷評估風險,自負盈虧。

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