5月報稅倒數計時!今(2024)年個人標準扣除額部分,單身為12.4萬元,與配偶合併申報則是2倍的24.8萬元,還有年薪收入未達42.3萬元的單身族群、年薪收入未達84.6萬的雙薪家庭、年薪收入未達127萬的雙薪及2名5歲以下子女家庭得免稅之外,另有四大合法節稅妙招一次揭露。

1、勞退自提不列入個人薪資所得

依《勞工退休金條例》第14條規定,勞工、受委任工作者、實際從事勞動之雇主及自營作業者,得在每月工資、執行業務所得6%範圍內自願提繳退休金,其自願提繳之退休金不計入提繳年度薪資所得、執行業務收入課稅,享有稅賦優惠。

2、善用列舉扣除額

常見的列舉扣除額有 6大項目,包括捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫藥生育、自用住宅購屋利息等;「列舉扣除額」要檢附相關證明,且有些列舉扣除項目「沒有金額的限制」,可以完全核實減除,像是醫藥生育費及災害損失等,但標準扣除額不論所得高低,都只能按固定金額扣除。

其中只有自用住宅購屋借款利息支出,可以在申報個人綜合所得稅時列舉扣除,扣除額上限為30萬元,還有一年12萬元的租金支出扣除額度等,是最常被忽略的扣除額項目。

3、善用特別扣除額

特別扣除額包括薪資所得、財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前特別扣除額等,若其中若扶養5歲以下子女,為學齡前幼兒,每人可扣抵12萬、長照每人也有12萬額度,「但這兩項具有排富條款,適用的稅率是20%」,採定額減除。

4、存股節稅

調整存股標的讓單筆股利不超過2萬元,單筆超過2萬要扣2.11%二代健保補充保費,若有超過記得列舉補充保費扣稅。

股利所得課稅方式分為「合併課稅」及「分離課稅」兩種,投資人可以依自己綜所稅的課稅級距試算最有利的方案。法人指出,今年綜合所得淨額低於56萬元適用5%稅率,股票股利若採合併綜所稅按5%計算,並適用8.5%的抵減稅額,有3.5%的差額小確幸。

此外,各家銀行、行動支付紛紛推出繳稅優惠,祭出刷卡回饋、累積紅利的銀行包括國泰世華銀、玉山銀、台新銀、北富銀、星展銀、聯邦銀、元大銀、永豐銀、一銀等,以及行動支付優惠的台灣Pay、一卡通iPASS MONEY、icash Pay、街口支付、全支付等也都有相關方案。

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