5月報稅季即至,不想荷包大失血,恩典法律事務所創辦人蘇家宏介紹存股族節稅的5大關鍵策略,並以具體案例分享,表示志玲、城武同樣年薪90萬元,但志玲年薪包含薪資70萬+股利20萬元,所得淨額47.7萬元,因股利享8.5%的可抵減稅額,可扣除1萬7500元,應納稅額降為6350元,比城武得繳2萬3850元少了1.75萬元,足足節稅快到2萬元!

1.股利合併計稅:股利合併計稅可享8.5%可抵減稅額的優惠,每戶最高上限8萬元,對所得稅率5%的存股族節稅效果更明顯,因為就股利收入部分,計算上雖然先以5%計算,是最後可以用8.5%扣回來,倒賺3.5%的可抵減稅額,達到節稅效果。

2.股利所得自由選用合併計稅或分離課稅:蘇家宏提出2點建議,首先是總所得在98.3萬元的存股族,可以運用減額較所得稅額高3.5%的節稅優勢節稅。

至於股利所得部分,則以94萬元為界,由於抵減稅額有上限8萬元,因此8萬除以8.5%為94萬餘元,所以超過94萬餘元的股利所得並沒有8.5%的抵減稅額優勢,建議股利所得分離課稅,單一稅率28%,若課稅級距在30%以上的人,可以試算分離課稅是否比較划算。(所得稅法15條第5項)

3.選擇購買KY股票領息或註冊地在海外的基金投資:一般人的海外收入,低於100萬是不用申報的,而就算超過100萬,基本所得額在670萬元以下者,也沒有繳納基本稅額之問題(最低稅賦制的起徵門檻是670萬);基本所得額超過670萬元的部分按20%稅率計算基本稅額。

因此當選擇註冊地在海外的基金,其資本利得以及配息收入,或KY代號的股票(註冊地在海外,只是在台灣上市)所發的股利,在課稅基準上,納入的是海外所得,依照最低稅負制來計算。

4.不參與除權息,除權息後買回股票:如果是高所得的朋友,如果在上市、上櫃股票除權息之前賣掉股票就不會有股利收入,由於目前不課徵證券交易所得稅,可達到節稅的效果。

但有2點必須注意:A出售股票的成本:證券交易稅股票0.3%,ETF0.1%、券商手續費,是否划算。B.出售時間與買回時間符合高賣低買,如無法在股票填權息之前買回,反而沒有賺到填權息。

5.出借股票來節稅:「出借股票」就是借券,如遇到除權息,由於股票已經出借,所以自己並不會有股利所得,但會有權益補償股利,借券收入則列入租金收入來課稅。

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