KPMG安侯建業18日舉辦「日本不動產配置之稅務及法令議題探討─資產傳承的智慧蓄積」研討會,KPMG安侯建業執行長施威銘表示,日本經濟與政治相對穩定,且受到近年日幣貶值、租屋率高及放寬海外人才就業及留學政策等四大誘因,使得日本成為不少國人出國置產的優先選擇。

但他提醒,投資充滿誘因也伴隨風險,不同投資架構、產品與各階段的取得、持有/租賃或處分時,相應的法規、稅金及近期釋出終結負利率政策的消息等都應是投資人考慮的重點。

KPMG安侯建業亞太業務發展中心日本區主持會計師友野浩司指出,2022年以來受日幣貶值影響,越來越多的海外投資人將注意力轉向日本不動產,事實上,據說在2023年超過10億日圓的日本不動產市場,海外投資人購置比例就超過四分之一以上,而在台灣不動產居高不下的情況下,更有許多台灣投資人對日本不動產產生興趣。

日本不動產投資架構一般可區分為透過個人名義、透過台灣公司名義、以及透過日本公司名義持有等方式,在各種架構下的課稅方式不盡相同,甚至較大規模的投資,還有其他可節稅的特殊架構。此外,在持有不動產的期間內,除租金收入、資本利得以外,甚至遺產繼承申報也必須列入考量。

KPMG安侯建業稅務投資部執業會計師洪銘鴻表示,近來日本不動產投資議題持續發燒,而對於住宅/不動產業界而言,利率走向無疑是投資不動產市場最大之動力及因素,由於日圓幣值走向持續處於低檔,導致日本不動產投資近年來受到許多台灣投資人青睞。

他分析,主要原因包括台日地理位置接近,文化相近,語言隔閡較小,方便投資人管理資產、日本法規制度完善,交易過程透明,投資風險相對較低及日本人口逐漸老化,房屋需求穩定,具有長期的投資潛力。

一般常見的海外投資不動產取得模式包括由投資人直接持有或以間接方式透過個人國內外公司(如台灣、日本或境外公司)持有,惟無論採用何種投資路徑,投資人在取得、持有及處分日本不動產時,都需留意日本當地及台灣相關稅務及法令規定。

KPMG表示,考量由個人或透過國內外公司持有日本不動產,目的不同,所面臨的台灣稅負效果也大不相同。此外,為能達到資產保全及永續傳承之效果,也需考量日本當地及台灣有關遺贈稅等議題。因此,建議投資人應於投資前審慎評估自身的需求及相關適法性風險,選擇最適的投資路徑,以達投資目的與最大效益。

安侯法律事務所主持律師紀天昌指出,近年因日圓續貶、價格偏低與條件寬鬆,投資日本房市再次蔚為風潮,投資者較感興趣的包括購屋流程、不良或問題物件、與投資移民關連性、仲介可協助事項、當地貸款困難點、簽約及購屋時重要文件、成本費用、台日公寓大廈規約之主要差異,以及透過台灣或日本法人在日購置不動產之相關問題。

#日本不動產 #KPMG #施威銘 #資產傳承智慧蓄積 #研討會 #稅務 #日圓 #日幣貶值