一般而言,勞工會有兩筆退休金,包括勞工保險(勞保)老年給付及勞工退休金(新制勞退),據所得稅法規定,仍需依照國稅局規定申報所得稅,不過實際上退休金課稅與否,與退休金請領來源有關。

勞保老年給付屬於人身保險給付,照所得稅法第4條第1項第7款規定,人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付免納所得稅,因此不論一次請領或月領都全額免納綜合所得稅。

又依財政部國稅局公布的2019年「退職所得定額免稅金額」來看,勞退主要有兩種免稅額計算方式,一次請領者按服務年資分三段計算,而分期〈月領〉領取者全年免稅額則為78.1萬元。

一次請領分三段計算分別是低於「年資X18.8萬元」部分,全額免稅;超過「年資X18.8萬元」,未達「年資X36.2萬元」部分,半數課稅;超過「年資X37.7萬元」部分全額課稅;至於月領者以全年領取總額,減除78.1萬元後的餘額要被課稅,也就是說月領沒有超過6.5萬元就不會被課稅,一般而言,年資越高越省稅。

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