財政部31日公布111年度台版肥咖(稅務用途金融帳戶資訊CRS)申報情況,其中申報帳戶的筆數續成長14%至16.6萬筆,但金額是近三年首度減少。財政部表示,下半年除了對金融機構進行CRS例行檢查,也會挑出今年申報金額和前一年落差太大的金融機構深入檢查。

財政部今年是第二度辦理對金融機構CRS檢查,明年3月前會提出結案報告。金融機構如果違規,依情節輕重可能被罰3,000元到1,000萬元。據悉,去年除書面檢查,有兩家中大型銀行因問題較複雜而被實地檢查。

至於針對申報帳戶金額出現異常落差的金融機構檢查,今年則是第一次。

財政部表示,主要是111年度申報結果,帳戶存量和流量變化在國別上出現明顯差異,且無法聯結整體經濟及雙邊貿易關係走勢,因而需要國稅局針對個別帳戶異常的金融機構加以釐清原因。

財政部統計,今年6月30日完成申報的金融機構合計1,814家,申報屬澳洲、日本或英國稅務居住者持有或控制的金融帳戶資料共16.6萬筆、年增14.31%,但帳戶餘額年減14.81%至1兆7,858億元,收入金額年減35.85%至758億元。

其中澳洲、日本和英國帳戶筆數同步增加,年增幅介於10.74%~26.93%,但在帳戶餘額和收入金額部分,英國與其它兩國走勢明顯相悖,英國帳戶餘額年增31.69%至1,282億元、收入金額年增16.6%至46億元。

反觀澳洲帳戶餘額年減4.15%至1,960億元,收入金額年減66.6%至134億元;英國帳戶餘額和收入金額則各年減18.55%和21.92%至1兆4,616億元和578億元。

財政部表示,台灣與澳洲、日本及英國經貿投資關係往來密切,雙方每年9月會進行稅務資訊交換,有助增進稅務資訊透明。各地區國稅局也將持續檢視申報資料,如稅務識別碼、出生日期、地址等資訊,輔導金融機構申報。

至於各地國稅局下半年將以風險為基礎,對所轄金融機構進行書面或實地檢查,確認金融機構遵循CRS相關規定情形。財政部指出,去年檢查結果常見的三大疏失,包括內部管理未建立申報流程、盡職審查文件不清楚和漏未申報具控制權人的相關資料。

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