去年底啟動對中概股監管審查的美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)在美東時間10日公布,其檢查的陸港兩大會計師事務所,「都存在大量不可接受的缺陷」,反映長年以來嚴重的中概股審計問題。

PCAOB去年底宣布,首次獲得獲全面權限審計位於陸港的在美上市中企,並先針對總部位於大陸的KPMG中國(畢馬威華振)及總部位於香港的PwC HK(羅兵咸永道)進行調查。

PCAOB官網10日公布檢查結果,當時檢查八項業務,兩家公司各檢查四項,包括中國政府此前拒絕授權檢查的業務類型,如大型國企與敏感產業發行人等。結果顯示,畢馬威華振被檢查的四項業務全數存在缺陷,羅兵咸永道也多達三項存在缺陷。

PCAOB主席威廉斯(Erica Williams)指出,任何缺陷都是不可接受的,此次檢查存在缺陷的嚴重程度,讓PCAOB認為審計機構並沒有得到充分的資料與證據,來審計中國企業的財務報表。另一方面,PCAOB也不意外首次檢查出現如此高的缺陷率,該結果與PCAOB其他檢查員審查陸港公司時,所發現的問題規模一致。

威廉斯表示,該結果顯示,美國的外國公司問責法案是有效的,此次報告是監督中企強有力的第一步,揭露缺陷將讓投資人、審計委員會等追究與施壓公司改進。這些公司也有一年的時間補救這些缺陷,若沒有糾正,PCAOB將會把結果公布給大眾。

相關檢查可能伴隨罰則,威廉斯指出,PCAOB檢查員在適當情況下會把結果交給旗下執法團隊採取行動,如果有違規行為將毫不猶豫制裁,處以巨額罰款或未來禁止相關審計。

上述結果只是這項檢查的開始,威廉斯強調,今年來旗下檢查員陸續進行調查,去年檢查的兩家會計師事務所,負責的客戶占陸港在美股上市公司的40%,今年底前將會把99%的比例檢查完,保護美股市場投資人。

今年稍早市場傳出,在中美審計摩擦下,中國政府有意要求國企停止委託四大會計師事務所的服務。但1、2月時,仍有中國鐵塔和中國太平等企業的審計合約由四大中標。

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