財政部2日公布最新統計,初步統計2022年台灣租稅負擔率(不含社會安全捐)較前一年上升1.1個百分點至14.2%,創1999年以來的24年新高(前高是1998年的15.4%);平均每人稅負則是13萬8,840元,較前一年增加1萬6,471元,寫下歷史新高。租稅負擔率是賦稅收入占國內生產毛額的比重。
一般來說,透過租稅負擔率,可衡量國民租稅負擔的程度,也可測量財政基礎穩健的情形。租稅負擔率愈高,表示國民租稅負擔程度愈重,但財政基礎愈穩健。財政部指出,平均每人稅負增加,則是因為稅收實徵狀況良好。受惠於2021年上市櫃公司獲利亮眼、股利發放增加及薪資調升等因素,2022年營所稅、綜所稅大幅成長,致全國賦稅收入首度突破3兆元。且近三年平均整體賦稅依存度(稅收/各級政府歲出)達80.4%,續呈走升趨勢。依財政部統計,台灣平均每人稅負自2020年突破10萬元之後,近年一直維持10萬元以上,2021年首破12萬元,2022年更突破13萬元。財政部指出,若單純觀察稅收占GDP比率,台灣因採簡政輕稅政策,不含社會安全捐的賦稅負擔率在國際居偏低水準,2022年為14.2%,近三年平均為13.2%,與新加坡相近,但明顯低於日本的19.8%、 美國20.3%、南韓22.1%及其他歐洲國家。
財政部說明,2021年社會安全捐為1兆2,868億元,年增7.8%,其中健保、勞保皆隨適用費率及基本工資調整,分別增加551億元、233億元,勞退新制增83億元,軍公教退撫新制增59億元。按金額結構觀察,健保、勞保及勞退新制,三者合占8成2。按負擔者區分,雇主負擔占6成8。如果換算含社會安全捐的租稅負擔,台灣2021年比重為19.1%。
進一步觀察近十年(2011~2021)20個主要國家賦稅負擔率(含社會安全捐),僅比利時下降,其餘19國均為上升,台灣則是增加0.9個百分點。財政部也說明,2022年營所稅、綜所稅徵起情形良好,合占總稅收比重達52%,其次為營業稅占16.4%。如劃分三大稅系與2012年比較,所得稅系(含土增稅)占比大幅上升至54.9%,為1974年有統計以來最高,較2012年增加8個百分點,消費稅系相對降至 31.5%, 財產稅系占13.6%,微增0.2個百分點。影響所及,按直、間接稅區分,2022年直接稅占比高達69%。
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