股利報稅 先看綜所稅率

2021年上市櫃企業獲利創新高，今年許多企業大方發放股利，殖利率甚至高達三成以上。財政部指出，台股投資人綜所稅率較低者，可選擇將股利併入綜所稅課稅；高稅率者適合分離計稅。而如果獲配KY股利屬於海外收入，全年海外收入低於100萬元可免課稅。

金管會統計，2021年上市櫃公司營運表現創歷年最佳、全年合併營收高達40.91兆元、年增一成以上；而上市櫃企業2021年全年獲利更寫下4.298兆元、年增七成以上。

預計整體上市櫃公司，今年將發放2.7兆元以上股息、年增近八成。近期各公司陸續宣布股利政策，企業配發股利大方，台股殖利率有望再攀升。

所得稅法規定，國人獲配境內企業股利所得可採「分開計稅」或「合併計稅」二擇一課稅，分開計稅是股利所得按28％單一稅率分開計算稅額。合併計稅是將股利所得併入綜合所得總額課稅，依股利所得金額8.5％計算可抵減稅額，每戶最高可抵減8萬元，每年獲配境內股利超過94萬元才會觸及抵減上限。

官員表示，若綜所稅率在20％以下者，採股利分離課稅（28％）反而增加稅負，併入綜所稅計稅較划算。至於綜所稅率在30％以上者，可考慮採分離課稅降低股利稅負，甚至能讓綜所稅率級距下降。